计提对应的增值税及附加税，增值税是9000 ，对应附加税是900吗？-高顿问答

计提对应的增值税及附加税，增值税是9000 ，对应附加税是900吗？

招待所上报的全年营业收人中，少记了营业收人300 000元和1月份出租仓库取得的租金100000元。(均不含增值税) 已知:城建税7%，教育费附加3%。上述业务不考虑房产税、地方教育附加。老师，这个部分企业所得税应纳税所得额咋算

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来自刘同学的提问 2021-11-03 23:27:51 阅读438

刘同学：

敬爱的学员朋友：

少记营业收入300000 调增300000 少记出租仓库租金 100000 调增所得100000 少记租金计提对应的增值税及附加税增值税 100000*0.0*=9000 对应附加税9000*0.1=900 所以调增所得300000+100000-900=299100

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其他回答

瞳同学

应按照实际缴纳的增值税计提附加而不是应该缴纳的增值税计提附加，对吧

刘老师

您好！怎么说呢，一般来讲，你说的这2个应该是一致的。

瞳同学

前面那个会计账上计提的增值税有问题，跟银行缴纳的不一致

刘老师

您好！是多计提了还什么问题？

瞳同学

多计提了。。

刘老师

你好！如果多计提了，就按实际缴纳的来计提附加税

A同学

增值税附加是应交增值税附加，也就是销项减去进项后再计提附加是吗？

黄老师

增值税附加税就是城建税，教育费附加，地方教育费附加，他们3个税根据缴纳的增值税来计提，增值税乘以税率，税率分别是7%，3%，2%。

A同学

一般纳税人的话，是全部销项都要计提，还是销项减去进项后？

黄老师

全部销项都要计提？增值税=销项税额-进项税额

@同学

老师您好！对于缴税这块有点不清楚，当月的应交税费，当月要计提是吧？下个月缴的时候做做，计提的增值是：借：应交税费-应交增值税（销项税）贷：应交税费-未缴增值税附加税计提：借：税金及附加贷：应交税费-城建税教育附加费地方附加费对吗？缴的时候借：应交税费-未缴增值税税费-城建税教育附加费地方附加费应付贷：银行存款是这样吗老师

许老师

同学你好，增值税借，应交税费一应增一销项贷，应交税费一应增一进项贷，应交税费一应增一转出未交增值税借，应交税费一应增一转出未交增值税贷，应交税费一未交增值税；其他分录是对的；

@同学

老师我之前没计提在12月份补提计可以吗

许老师

同学你好，是可以的；

@同学

老师是不是可以就做第二笔就可以了，不要前面那笔

许老师

我知道了老师，如果不先转出销进项，科目里就会有余额

@同学

同学你好，如果不先转出销进项，科目里就会有余额——是的；