A?同学，你好，关于能否讲解一下此题计算时，画圈部分的税率选择？ 我的回答如下

勤奋的同学你好~

本题是去年的综合题三免三减半，因为03年计提800,04年计提400，分别在06年转回400,07年转回800，因为牵涉到税率变更，所以看转回的税率06年是12.5%,07年是25%；

然后倒推03年的800中有400是12.5%（在06年转回），还有400是通过25%（在07年转回） ，04年计提的400会在07年转回适用25%的税率。

希望以上解答能帮助到同学，继续加油~早日拿下CPA

以上是关于税率,税率计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

A?同学，你好，关于能否讲解一下此题计算时，画圈部分的税率选择？ 我的回答如下

因为本题计算的是递延所得税资产的余额，但是我们计算时是先分析发生额的：

2003年计提800,递延所得税资产余额为400*12.5%+400*25%=150；

2004年计提400，递延所得税资产余额为150+400*25%=250；

2005年没有计提也没有转回，递延所得税资产余额仍然为250；

2006年转回400，递延所得税资产余额为250-400*12.5%=200；

2007年准回800，递延所得税资产余额为200-800*25%=0

以上是关于税率,税率计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。