第九分钟计算应纳企业所得税应该怎样计算？

您好： 这题已经没有参考意义了，已经没有营业税了。 营业税=1300×5%=65（万元） 城建税及附加=65×（7%+3%+2%）=7.8（万元） 印花税=1300×0.5‰=0.65（万元） 扣除项目金额=200+1600×50%+0.65+65+7.8=1073.45（万元） 增值额=1300-1073.45=226.55（万元） 增值率=226.55/1073.45×100%=21.10% 土地增值税=226.55×30%=67.97（万元） 合计=65+7.8+0.65+67.97=141.42（万元） 计算应纳企业所得税要通过调整后的应纳税所得额来计算，那就很复杂了，要每笔都要计算

嗯，忘记给老师说了，按现在按增值税的来计算土地增值税，

您好： 这题已经的知识已经过时了。

土地增值税清算，是指按照土地增值税的计算方式，计算土地增值税，并对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
如果未满足土地增值税清算条件，一般来说，可能土地增值税只是暂时按收入比例预交。清算时，填土地增值税申报表后，按“清算应交土地增值税款-已预交土地增值税款”交税。

在案例一中，尚有4500平方米的房屋未销售，但未销售面积比例仅占总可供销售面积比例的10%，即实际已销售面积达到可供销售面积的90%。而按土地增值税清算的相关规定，当销售面积达到总可售面积85%以上时，即应进行土地增值税的清算。所以，此时应进行土地增值税的清算。而计算增值额时，相关总成本中，实际销售的只占90%，所以要用开发可售房产总成本90%来计算相应已销售房产成本，从而计算增值额。

在案例二中，尽管销售面积只占总面积的80%，但剩余20%已投资入股某酒店，应视同销售，所以，此时计算土地增值税时，相应可扣除成本应为开发可售面积的100%，就没有必要再乘以80%的比例了。何况，如果只考虑80%的比例，尚不满足土地增值税清算85%的比例条件。

在计算缴纳土地增值税时，与转让有关的税金允许扣除，该税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。
财税字【1995】48号文件第十条规定：转让环节缴纳的税金对于个人购入房地产再转让的，在其购入时已缴纳的契税，在旧房及建筑物的评估价中已包括了此因素，在计征土地增值税时，不另作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。
财税【2006】21号文件第二条规定：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
综上，该契税是否能扣除，主要看缴纳契税时被归属什么项目及是否取得合法有效凭证。

土地增值税是对转让土地使用权、地上建筑物及附着物取得收入征收的税种，也就是谁有增值谁就该缴纳。对于您说的一方出土地，一方进行开发，则应该分别计算缴纳土地增值税。甲方的土地增值额应为取得房屋的市价减去土地的购买成本的差额。乙方的土地增值额为售房的收入减去开发成本，加计扣除费用等。所以按照上述原则您的计算方法1是正确的。 以上答复仅供参考，谢谢！