L同学

关于计入其他综合收益科目和所得税费用的此题,是否不选D?

老师,这个题d不选把?

来自 L同学 的提问 2019-10-10 18:48:36 阅读347

Libra同学,你好,关于关于计入其他综合收益科目和所得税费用的此题,是否不选D? 我的回答如下

爱思考的宝宝,你好

麻烦同学上传一下答案哈,因为现在是答疑高峰期,老师没办法一道道自己去做哈,感谢同学,棒棒的,老师看一下答案解答你的疑问哈

继续加油,坚持就是胜利


以上是关于科目,其他综合收益科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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L同学:

答案选bd,但我觉得d错的呢

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Libra同学,你好,关于关于计入其他综合收益科目和所得税费用的此题,是否不选D? 我的回答如下

12.31号的账面价值是24000,计税基础是18500,确认递延所得税负债1375

其中(23000-20000)*0.25=750,是计入其他综合收益的

所以1375-750=625是计入所得税费用的

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其他回答
焱同学
选项A D是计入其他综合收益吧?其他综合收益怎么属于企业的利得呢?不是属于所有者权益吗?
韩老师
同学。其他综合收益如果最后 出售要转投资收益或相关损益 ,那么是属于利得。
焱同学
选项AC不是计入其他综合收益吗?这个时候没出售,也属于利得吗?
韩老师
计入其他综合收益。 你这里D是利得的。D是直接计入了营业外收入。
焱同学
我知道营业外收入是利得,我刚才第一次问错了,我的应该是AC呀,AC是进入其他综合收益的,是不是利得呀?
韩老师
计入其他综合收益有两部分,最后 需要转损益 的属于利得,如果不转不属于。
意同学
12题D选项,不是计入其他综合收益吗
薛老师
所有者权益包括其他综合收益
意同学
那为什么不能是留存收益
薛老师
我们准则规定计入其他综合收益的啊,因为你最开始影响的是其他综合收益,所以递延也只能影响其他综合收益,留存收益一般是调以前的账才会用到
L同学
其他综合收益的税后净额 其他综合收益确认的所得税费用是不是不用“所得税费用”科目核算
毕老师
同学你好 是的 还是计入 其他综合收益
L同学
1.其他综合收益每年不需要结转吧 每年额度在其他综合收益中列报 ? 2那这个所得税是按什么基准计数呢 按本期和前期的差额么? 3那综债处置的时候(其他债权投资) 其他综合收益结转进投资收益 这不是交了两次税? 比如三年期债券 公允价分别为 买的时候100 1年110 2年120 3年以130的价格出售 那前两年确认的其他综合收益就是10要缴税 处置时确认10的投收 同时还要结转20的其他综合收益到投收 也就是30的投收还要缴税
毕老师
1.其他综合收益每年不需要结转, 每年额度在其他综合收益中列报 (所有者权益里边) 2.其他综合收益看当期的发生额,确认递延所得税负债 3. 前两年确认的其他综合收益 不交税
有同学
其他综合收益税后净额,其他综合收益不是所有者权益类科目吗?为什么会和所得税有关?
张老师
其他综合收益考虑所得税影响的问题,这样理解一下,其他综合收益确认的同时,会确认可供出售金融资产--公允价值变动等,此时可供出售金融资产的账面价值会发生变化,但税法不承认该变化,所以计税基础不变,此时就会产生暂时性差异,要确认递延所得税,因为该暂时性差异是由其他综合收益产生的,不影响损益,所以确认递延所得税也要计入其他综合收益,而不能计入所得税费用,所以递延所得税的确认会冲减一部分其他综合收益,所以说其他综合收益要考虑所得税的影响。
一同学
这个题目中的D选项,从哪里看出来是要计入到其他综合收益呢?
陆老师
可供出售金融资产的公允价值变动,计入“其他综合收益”,不过这个科目已经没有了,这个题目有些过时了。
一同学
交易性金融资产不是也是出售的金融资产吗?应该计入当期损益吗不是?
陆老师
哦哦好吧,那这个我弄清楚下,
一同学
是的交易性金融资产,计入“公允价值变动”,处置时转入投资收益。
陆老师
那他这个d选项是不是有问题啊
一同学
你好 按照之前的教材,D选项是正确的呢,目前考试没有可供出售金融资产了。这里因联营企业金融资产指的是题目中的可供出售金融资产。
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