此题应该怎么计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额？-高顿问答

彬同学

此题应该怎么计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额？

这题怎么写

来自彬同学的提问 2019-10-11 21:12:47 阅读319

邓老师 高顿研究院副院长

2019-10-11 21:12:47

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彬淇淋同学，你好，关于此题应该怎么计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额？我的回答如下

准注会你好呀，
这个题目问法比较奇怪，应该是问B C D满足什么条件A才能间接持股。
自2017年1月1日起，企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或者间接持有20%以上股份的外国企业，限于按照规定持股方式确定的五层外国企业：
第一层：企业直接持有20%以上股份的外国企业；
第二层至第五层：单一上一层外国企业直接持有20%以上股份，且由该企业直接持有或通过一个或多个符合规定持股方式的外国企业间接持有总和达到20%以上股份的外国企业。
主要是满足20%这个比例即可~
继续加油鸭ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于计算,所得税计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

W同学

企业所得税境外所得税额抵免

卢老师

分步计算与用公式计算结果是一样的，但必须弄清以下关系：
1、因题中2万元是来自境㚈的税后收益，要计算境㚈的税前收益是多少就必须加上已经在境外缴纳的所得税0.5万元，即境㚈所得在我国的应纳税额=2+0.5=2.5万元。
2、计算在中国境内、境㚈应纳税所得总额=8+2.5=10.5万元
3、在中国境内、境㚈应纳税总额=10.525%=2.625万元
4、用公式计算抵免限额：
抵免限额=2.6252／10.5=0.5万元
5、计算该公司在我国应纳企业所得税=2.625-0.5=2.125万元

C同学

居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超

W老师

【答案】√
【答案解析】《企业所得税法》规定：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：<br/>(1)居民企业来源于中国境外的应税所得；<br/>(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

不同学

依据新《企业所得税法》，居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。 ( )

宋老师

正确答案解析：
[解析] 《企业所得税法》第24条规定，居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第23条规定的抵免限额内抵免。