增值税设有两个以上机构统一核算的，但相关机构在同一个县市怎么计算增值税？-高顿问答

零同学

增值税设有两个以上机构统一核算的，但相关机构在同一个县市怎么计算增值税？

增值税设有两个以上机构统一核算的，将货物从一个机构移送到另一个机构，但相关机构在同一个县市怎么计算增值税？

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来自零同学的提问 2021-08-12 22:01:39 阅读1131

张老师 高顿研究院副院长

2021-08-12 22:01:39

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零点零一分同学，你好，关于增值税设有两个以上机构统一核算的，但相关机构在同一个县市怎么计算增值税？我的回答如下

勤奋的同学：
你好！
不需要计算增值税，只是货物从一个仓库运到另一个仓库。
希望老师的解答能帮助到同学，祝同学逢考必过，加油~

以上是关于增值税,增值税计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

刘同学

增值税视同销售中，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。这里到底是同一个县还是同一个市？

王老师

这里应该理解为县级市。

刘同学

那就是说地级市下面的两个县进行的移动，也要缴纳增值税了？

王老师

是的，是这样理解的，要视同销售，缴纳增值税了。

Y同学

设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；为什么视同销售，我也没有增值额？

熊老师

同学你好你这些都是各自独立核算的机构吧

Y同学

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物: (一)将货物交付其他单位或者个人代销； (二)销售代销货物； (三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外； (四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； (五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； (六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； (七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； (八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

熊老师

老师就是这里的第三条

Y同学

设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；这个是视同销售的

熊老师

移送（没有增值）又不是销售为何视同销售

Y同学

有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外这个就是相当于销售了，这个是规定

熊老师

那为什么要对相关机构之间移送用于销售的货物的行为视同销售征税呢? 《增值税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。单纯从这个规定来看，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，其机构之间相互移送用于销售的货物的行为，属于机构内部的货物移送，不应该征税。但我国目前增值税的征收管理是实行属地管理的，如果总机构和分支机构之间移送货物用于销售不作为应税行为，而是在最终销售时才征税，就会导致税收在不同地方转移，使得货物移出地政府无法分享增值税收入，而货物移入销售地政府会多得税收，这种税收和税源相背离的现象不利于为地方政府及

Y同学

我现在明白为什么视同销售了，但是这种视同销售怎么写分录呢，成本价出售增值税计税基础是实际销售价格吗

熊老师

借销售费用贷库存商品贷销项

Y同学

这个销项税的计税基础是什么？

熊老师

就是你的进项的金额

俞同学

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;请问老师分录怎么写

陈老师

去参考这个帖子，按这个，

俞同学

我收到其他应收款怎么做账

陈老师

货物作调库处理　　借：库存商品——XX机构（接收方）8000 　　　　贷：库存商品——XX机构（送出方）8000 　　凭开出发票的记账联　　借：其他应收款——XX机构（接收方）1300 　　　　贷：应交税费——应交增值税1300 　　注：此处金额为视同销售应计缴的增值税。　　凭开出发票的客户联确定视同销售应计缴的增值税，并将金额结转到货物成本中。　　借：库存商品——XX机构（接收方）1300 　　　　贷：其他应收款——XX机构（接收方）1300。　　注：此处金额为视同销售应计缴的增值税。

俞同学

我假设成本是8000 这个对应这个不含税销售收入是10000

陈老师

借：其他应收款——XX机构（接收方）1300　贷：其他应收款——XX机构（接收方）1300。这个是相互抵减了