资产的计税基础：企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。计税基础是用来确定递延资产负债的，应纳税所得额是用来确定应交所得税的，它俩和或者差是所得税费用。而账面价值与计税基础是会计与税法上的差别

一、会计利润与企业所得税应纳税所得额之间的关系是：
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
二、解释
1、会计利润是按企业会计准则的规定计算的利润总额。应纳税所得额是按税法规定计算的应税利润，两者在认定标准上有些区别，所以不一定相等。需要在企业会计利润的基础上进行调整才能计算出所得税应税利润（应纳税所得额）
2、式中的“纳税调整增加额”主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等) ， 以及企业已计人当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额( 如税收滞纳金、罚金、罚款等) 。
3、式中的“纳税调整减少额”主要包括按税法规定允的弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。
4、所得税法规定几项税前扣除费用的标准列举如下（并非全部）：超出部分要调增，未超过的按实际发生额扣除。
（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14 % 的部分，准予扣除。
（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2% 的部分，准予扣除。
（3）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（4）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 。
（5）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出， 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（6）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额l2% 的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

这是企业所得税中的内容。调整是因为会计利润与计算所得税的利润基础是不同的，举个例子，讲得通俗一点：单位的车出在2009年交通事故罚款2万元，2009年末单位会计上利润总额是100万，但是在计算所得税时这2万元要加回，即不可以把10025%作为所得税，而应该是（100+2）25%。2万元，可以叫做调增项目，当然还有相应的调减项目
所以，你写的公式不完全正确 应纳税所的额=利润总额 加上或者减去 纳税调整额
当然这只是一个简单的例子，调减项目可能有去年结转未抵扣完的广告费，去年结转未抵扣完的职工教育经费等等，在所得税汇算清缴有一张调整项目明细表会有这些内容，审计报告里也有所得税调整项目表，另外想全面的了解你找找会计或者税法关于企业所得税的内容，讲的比较详细。