李玲同学，你好，关于递延所得税资产可以使得企业未来少交税吗？ 我的回答如下
准注会同学，你好！
1、递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。
×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。
2、
老师这么解答，同学可以理解吗？
如有疑问，欢迎再次提出！
祝学习愉快，继续加油哦~
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开李同学：
为什么13年的折旧差额在2016年和2017年转会呢？转会的金额都是400，这个根据什么计算依据呢
展开
李玲同学，你好，关于递延所得税资产可以使得企业未来少交税吗？ 我的回答如下
准注会宝宝你好，
确认递延的时候，选择税率的时候要看这部分递延所得税何时转回，以2013递延所得税资产800为例，这800有400是在2016年转回，另外400在2017年转回，2016年税率为12.5%，2017年税率为25%。2014年同样，不过需要注意的是，1200是余额，这1200有400是2016年转回，800是2017年转回。不知道老师这样解释，同学是否觉得清晰些了么？
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开既然叫递延，就是说在以后期间可以抵扣
递延所得税资产产生是因为计税基础和账面价值的差异，这部分差异大致就是，因为确认方法不同，税法上在当期确认的应纳税所得额大于会计利润，但是，超出的这部分，可以在以后期间的应纳税所得额里面扣除的
比如 100块的东西，会计上折旧5年，税法上折旧10年
在会计处理上，5年以后就没有折旧费用去抵减本年利润了，而税法上，还可以做应纳税所得额的扣除项，这就是递延。而在当期，税法只确认10元折旧，会计上确认20元，这10元差异就是可抵扣暂时性差异，本期多交10快，5年后就少交10快
既然叫递延，就是说在以后期间可以抵扣
递延所得税资产产生是因为计税基础和账面价值的差异，这部分差异大致就是，因为确认方法不同，税法上在当期确认的应纳税所得额大于会计利润，但是，超出的这部分，可以在以后期间的应纳税所得额里面扣除的
比如 100块的东西，会计上折旧5年，税法上折旧10年
在会计处理上，5年以后就没有折旧费用去抵减本年利润了，而税法上，还可以做应纳税所得额的扣除项，这就是递延。而在当期，税法只确认10元折旧，会计上确认20元，这10元差异就是可抵扣暂时性差异，本期多交10快，5年后就少交10快
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