想问一下业务2预提所得税是什么，有关预提所得税的考点？-高顿问答

想问一下业务2预提所得税是什么，有关预提所得税的考点？

老师，想问一下业务2预提所得税是什么，有关预提所得税的考点

来自 C同学的提问 2021-09-17 21:08:23 阅读317

C同学：

爱思考的同学您好：

税法规定如下：

对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

扣缴义务人扣缴税款时，按本章第七节 “四、非居民企业应纳税额的计算” 中的计算方法计算税款。
对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

非居民企业减按10% 的税率征收企业所得税。
具体见教材P229-P230

题目中支付给境外公司特许权使用费1000000元（含税），应首先换算成不含税的金额=1000000/（1+1+6%）,再乘以预扣税率10%。

希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

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其他回答

丹同学

关于新企业所得税下预提所得税问题

杨老师

您所提的问题目前的情况是这样的.根据新企业所得税法的规定非居民企业在中国境内设立机构场所的或虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的适用企业的所得税率的百分之二十.
根据这个规定并结合过去的老的外商投资企业所得税法的规定的确从2000年开始对于在中国境内未设机构的外国企业或外商投资企业取得的来源于中国境内的所得(例如股息利息特许权使用费用提供在中国境内使用的专利权等)要按百分之十来缴纳预提所得税.此次新企业所得税法中对在中国境内未设机构场所的外国企业和外商投资企业均都并入到了非居民企业之中并且对于这类企业均按百分之二十来计算.这只是到目前为止的最权威的文件的说法.
所以现在可以肯定一点的是您公司在2008年支服给外方股东的服务费用肯定是要按预提所得税来缴纳但是是按百分之十还是按百分之二十来缴纳国家税务总局截止到目前为止尚未有明确的文件出台.另外年终汇算清缴是否可以扣除.这还要等到新的企业所得税年度申报表出台以后来看另外现在尽管所得税法和实施条例都以出台.但是其中尚有许多细节还待明确.所以很可能国家税务总局要出台一个实施条例的细则要对其中的很多问题来加以明确.
所以在目前这种过渡期内.很多问题尚未有明确答复时我的建议是一由于您公司这笔服务费用是2008年全年发生的那么就按百分之二十来做为预提所得税来缴纳.另外一个较为稳妥的办法就是跟您企业所在地的国税局的专管员来沟通一下看是按百分之十来缴还是按百分之二十来缴.至于年底汇算清缴是否允许扣除还请您多多关注国家税务总局对这方面即将新出台的一些文件.以上意见仅供您的参考.

小同学

什么是预提所得税？企业在什么情况下需要缴纳预提所得税？（国际税收税务管理）

朱老师

你好，我国税法第三条和实施条例第九十一条规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳百分之十 [1] 的所得税。

小同学

是有实际联系还是没有实际联系？

朱老师

你好，没有实际联系，也就是说外国企业如果既有来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、特许权使用费和其他所得，上述所得又与其在国内的机构、场所有实际联系的，则按正常情况25%交纳所得税。

快同学

预提税和所得税的关系是什么

左老师

你说的预提税实质上是预缴的企业所得税。

中华人民共和国企业所得税暂行条例
第十五条缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。

企业所得税是一个比较大的税种，在国家和地方的财政收入中占有比较大的份额，预缴所得税主要是为了税收的征收管理和税款的均衡入库。那可不是体现源泉扣缴原则，源泉扣缴原则主要是个人所得税方面的，个人所得税一般是由发放或者提供所得的单位或者个人来扣缴，从源头上控制住应缴的税款，这就叫源泉扣缴。

预提所得税是什么意思？可以讲解一下吗？

第五个答案，预提所得税10%，是教材哪里提到的呢？

第五小问，预提所得税是什么？

本题第六问计算预提所得税时，支付境外股东特许权使用费时为何不乘利润率15%？

业务六的应扣缴的预提所得税税额是怎么计算的？

最后的所得税不用扣减预提的吗？

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