本题第六问计算预提所得税时，支付境外股东特许权使用费时为何不乘利润率15%？

认真努力的同学，你好呀~       区别在于两道题涉及的非居民企业类型不同。      本题中的非居民企业是未在我国设立机构场所的非居民企业，取得来源于我国的所得，适用的是源泉扣缴，由支付人在支付的时候代扣代缴所得税，税率10%.      蔡老师下册讲义51页的例题，是在我国设立了机构场所，且取得的所得与机构场所有实际联系的非居民企业，适用25%的企业所得税税率。题目中说该非居民企业会计账簿不健全，所以采用的是核定征收办法，税务机关核定一个利润率即题目中的20%新的一天，继续努力呀，加油~ 

第六问扣缴的预提所得税税额的算式是怎么来的？

亲爱的同学，你好，（1）居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分是指转让收入-转让成本后的所得哦~并非收入700，本题企业转让技术所得700-500，因为200小于500，所以全部免税哦，应该纳税调减200.（2）280是将两台设备捐赠给贫困地区，企业所得税应视同销售，确认视同销售收入=140×2=280（万元）（3）第六问扣缴的预提所得税税额的向境外股东支付特许权使用费50万元需要按10%的税率进行扣缴，2018年税后利润向全体股东分配股息1000万元，由于某外资持股25%，所以其中25分给境外股东，应计提一个预提所得税1000×25%×10%。

预提所得税怎么算？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好同学说的是哪个题目尼，可以上传一下题目哈~老师这边好针对性的解答哈~

什么是预提所得税额，为什么要预提所得税，预提所得税怎么计算？

同学您好： 预提所得税是指预先扣缴的所得税。它不是一个税种，而是世界上对这种源泉扣缴的所得税的习惯叫法。 我国税法第三条和实施条例第九十一条规定，外国企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得与其机构、场所没有实际联系的所得征收的税率为10%的所得税。 预提所得税计提公式： 预提所得税额＝收入金额*税率 或支付单位代扣代缴所得税额＝支付金额*税率由于这个知识点不属于考试的重点，所以讲义中并没有讲道，同学只需要了解一下即可。祝您学习愉快！

第五问预提所得税是什么？

爱思考的同学你好吖预提所得税的定义：外国企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设有机构、场所，但与该机构、场所没有实际联系，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、财产转让所得、特许权使用费和其它所得，均应就其收入全额（除有关文件和税收协定另有规定外）征收预提所得税。从上面这个定义来看，预提所得税实际上就是针对非居民企业的部分收入征收的企业所得税，非居民企业一共有4部分收入需要征税：1、在中国境内设立机构、场所的情况下，来源于中国境内的所得；2、在中国境内设立机构、场所的情况下，发生在中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得；3、在中国境内未设立机构、场所，来源于中国境内的所得；4、在中国境内设立机构、场所，来源于中国境内但与所设机构、场所没有实际联系的所得。最通俗的说，就是代扣代缴境外非居民纳税人的所得税。最能让人感到快乐的事，莫过于经过一番努力后，所有东西正慢慢变成你想要的样子！加油哦~

为什么还需要预提所得税，不是免税了吗？

爱思考的同学你好，同学有具体的题目吗？有具体的题目可以上传哈，老师可以有针对性得解答哈~希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

第五小问，预提所得税是什么？

爱学习的同学你好~ 预提所得税会在企业所得税中学到的哦~由于本题是一个综合题，考查到了企业所得税；每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

第五个答案，预提所得税10%，是教材哪里提到的呢？

勤奋的同学你好呀~预提所得税在税收优惠那一块有介绍，10%预提所得税的使用情况如下：1.在境内未设立机构、场所的非居民企业。2.在境内虽设立场所，但取得所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流

计算预提所得税时为何不扣除已经代境外交纳的城建附加？

亲爱的同学，你好~  《企业所得税法》第十九条规定按所得类型，依照下列方法计算其应纳税所得额：     （一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；     （二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；     （三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。所以要用收入的全额做应纳税所得额。（2）  对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。动漫软件出口免征增值税。   同学在此处不须深究，记住他们表述上的差别即可。学会区分即可。 希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~

本题为何是代扣代缴企业所得税因为是支付给境外企业吗？

勤奋努力的同学，你好:《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（总局公告2017年第37号，以下简称37号公告）对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。而本题中M公司为扣缴义务人，应该代扣代缴企业所得税外国企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设有机构、场所，但与该机构、场所没有实际联系，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、财产转让所得、特许权使用费和其它所得，均应就其收入全额（除有关文件和税收协定另有规定外）征收预提所得税。按预提方式，即由所得支付人（付款人）在向所得受益人（收款人）支付所得（款项）时为其代扣代缴税款，课税的一种个人所得税或公司所得税。预提税额的计算公式：1.预提税额=收入金额×税率；2.支付单位代扣代缴所得税额=支付金额×税率。在咱们考试中，两者预提所得税大多数是子公司向母公司分配股息红利，子公司所在国会预提所得税而代扣代缴所得税则是境外企业在境内获得收入，境内企业需要代扣代缴企业所得税每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。