大同学：
认真学习的同学，你好~
冲减预计负债年初余额200万元
借：预计负债 200
贷：销售费用 200
这个金额原来计提时候调增了，现在实际冲掉，不用交税，就需要调减了哈~
希望老师的回答能够帮到你哟，加油加油(ง •̀_•́)ง~
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其他回答
肖同学
老师这道题为啥要调增调减算所得税费用呀
薛老师
您好，纳税调减是因为会计上的利润跟税法上的规定不太一样，因为咱这个图片不是很清楚，我简单举例：研发费用30万，会计上就-30，但是税法可以加计扣除75%，就在会计利润的基础上调减30*75%
肖同学
我不理解题中哪里写需要会计和税法上需要换算
薛老师
基本上税法上不允许扣除的还有不是100%扣除的都需要调增，因为会计上扣除了，税法上不让扣除或者没有全额扣除所以要在会计的基础上调增，加计扣除的要调减
哇同学
请问老师，这个题目算应纳税所得额减了20是什么？递延所得税？为啥期初递延所得税负债余额要调本期应纳税所得额？这里理解不了？
冯老师
余额是递延所得税负债，本期发生额为5，说明会计计提的折旧费用比税法要求的少，所以应当纳税调减
B同学
为什么计算应纳税所得额的时候还要减预计负债的200万，用银行支付的300万保修费用不包括这200万吗？
吴老师
因为这个预计负债当初计提时，形成了可抵扣暂时性差异，确认了递延所得税资产，现在是全部冲减了预计负债余额，即递延所得税资产发生转回，所以要在应纳税所得额的计算中减去这个暂时性差异额的。
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