对外销售金额4500，购房取得专票税额253万为什么不减去进项税253万？-高顿问答

郭同学

对外销售金额4500，购房取得专票税额253万为什么不减去进项税253万？

一般纳税人销售不动产，对外销售金额4500(不含税），购房时候取得专票税额253万（已抵扣进项），用一般计税法，答案是4500*0.09=405万，请问为什么不减去进项253万？是因为括号中写了进项已抵扣吗？？

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来自郭同学的提问 2021-09-28 08:30:49 阅读406

郭同学：

可爱的同学，你好呀～

是哪一年买的

三）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

（五）一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

同学学得很认真，继续加油，祝逢考必过～

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其他回答

.同学

外销为1870万，内销不含税25万，进项税额253万，销项税额4万，进项税额转出（基本为出口退税免抵税额）38万，征税率和退税率都为13%，不知道对不对增值税税负率=（4+1870*0.13+38−253）/1870+25 =1.7%

朱老师

你好！税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入，所以你的计算是正确的。

.同学

外销收入乘以征税率，和进项税额转出不重复吧

朱老师

你好！不重复的，根据现有条件就是这么算。

.同学

有人这样算，前5个月征收率是16%外销销售额为600万，6到12月外销销售额为1270万征收率为13%。600*0.16+1270*0.13+4−253/600+1270+25=0.64% 和上面的对比是剔除了进项税额转出，所以税负率少了很多。这两种算法哪个是对的？

朱老师

你外销不是出口的吗？出口不是免税吗？免税的话就没有销项税了。

这同学

题目销项税额减进项税额，为什么不减8万

孙老师

问题是当月的销项税额不是当月应纳税额

W同学

某百货公司生产型增值税一般纳税人2006年3月销售农药取得不含税销售额60万元，销售农用地膜取不含税销售额90万元，销售化妆品取得不含税销售额100万元，销售各种家电取得不含税销售额200万元，本月购进货物400万元已取得专用发票，货物已经验收入库，专用2发票上注明税金为68万元，从农民手中购进产品10万元，另外，为了改善工作条件，本月该百货公司又购进柜台和桌子等总计10万元，取得专用发票注明的税金17000元。要求：计算百货公司3月份应缴纳的增值税税金

宁老师

此题目已经过时了，不需要考试参考价值。

W同学

求答案，谢谢老师

宁老师

一、地膜免交增值税，农药当时按17%进行征税。二、需要缴纳的增值税是：60*17%%2B100*17%%2B200*17%-68-10*13%-1.7=-9.8万元三、本期形成留抵增值科是9.8万元，不需要缴纳增值税。