集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中抵扣吗？-高顿问答

s同学

集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中抵扣吗？

纳税人租入固定资产，不动产，既用于一般计税项目，又用于简易计税项目，免征增值税项目，集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

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来自 s同学的提问 2021-09-29 07:34:35 阅读444

s同学：

勤奋的同学你好：

同学，你的问题是？

希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍ °∇°◍ )ﾉﾞ

预祝同学考试顺利通过哦ヾ(◍ °∇°◍ )ﾉﾞ

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s同学：

简易计税不是不可以抵扣吗

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s同学：

勤奋的同学你好：

是啊，但是这是特殊规定啊。这个规定需要注意的几点：1.从2018年1月1日起。2.混用，其目的一定要有一部分在一般计税项目上。

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其他回答

左同学

判断，集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务进项税额可以从销项税额中抵扣吗

王老师

不可以

集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务进项税额不可以从销项税额中抵扣。如果购进时已抵扣，在领用时要做进行税转出处理

依据：
《增值税暂行条例》
　第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

小同学

进项税额准予从销项税额中抵扣

刘老师

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）购进固定资产；
（二）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
（三）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
（四）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（五）非正常损失的购进货物；
（六）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
根据排除法，问题的四个备选答案中，前面三个是条理规定不允许抵扣的，那么答案就是：d

篮同学

为什么免征增值税项目，集体福利或个人消费不得抵扣进项税额

金老师

您好，把外购货物用于非增值税应税项目、免征增值税项目的，不能抵扣是因为这些项目不能给国家交税，如果抵扣了，国家总不能倒贴税给企业的。用于集体福利或个人消费，这属于最终消费，增值税是由最终消费环节人承担的，所以也不能抵扣增值税的。

篮同学

如果抵扣了，国家总不能倒贴税给企业是什么意思

金老师

您好，比如说，假设一个公司全部是免税项目，那么这个公司只有进项税，没有销项税了，对吧。如果拿到的进项税可以抵扣的话，是不是需要税务局给企业税金啊？

篮同学

那集体福利和个人消费怎么就不能抵扣呢

金老师

您好，因为增值税的属性是最终消费交税，集体福利和个人消费都属于最终消费，所以不能抵扣。