借应交增值税进项税额负数贷应交增值税进项税额转出正数对吗？-高顿问答

C同学

借应交增值税进项税额负数贷应交增值税进项税额转出正数对吗？

借应交增值税进项税额负数贷应交增值税进项税额转出正数对吗

来自 C同学的提问 2021-09-30 10:28:51 阅读717

C同学：

爱思考的同学，你好：

首先看你进项税额转出的理由是什么，若是销售方开具了红字发票，在做进项税额转出的时候，借方先计入原材料，贷方做进项税额转出。待收到正确的发票，再将原材料转入应交税费-应交增值税科目。这里通过原材料科目过渡下。

希望老师的回答能够帮到你哦，祝学习愉快~

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其他回答

s同学

退货收到销项负数发票，借：应交税费-应交增值税－进项税额贷：应交税费-应交增值税－进项税额转出，后面分录：借：应交税费-应交增值税－进项税额转出科目贷：应交税费-未交增值税；交费时借：应交税费-未交增值税贷：银行存款，对吗？

杨老师

你，收到销项负数发票是这样处理借；应付账款等科目贷；库存商品等科目应交税费（进项税额）而不是进项税额转出

s同学

为什么学堂老师说要进项税额转出？

杨老师

学堂是这样做分录处理的

s同学

你好，退货对于购进方来说做购进相反分录就是了

杨老师

s同学

老师，这5001003主营业务收入-电子元器件是二级明细科目，有必要分细做成是销售给每个客户的三级明细科目如5001003001主营业务收入-电子元器件-铅戆科技公司吗？

杨老师

你好，收入其实没有必要这样细分如果商品名称很多，主营业务收入明细账工作量就会很大电子元器件应当计入库存商品明细某某公司应当计入应收账款明细才是的收入一般不需要做到核算这么明细

卢同学

老师，你看看我做的进项税转出及本期增值税结转对不对：(进项税额转出)借：管理费用-福利费贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出（本期结转增值税分录）借：应交税费-应交增值税-销项税额借：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应交税费-应交增值税

后老师

你好，最后的贷应交税费-应交增值税去掉就对

卢同学

哪个对啊?两张图片对

后老师

你好，第一个对，结转进项销项和转出未交增值税，借：应交税费-应交增值税-销项税额借：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税结转增值税借应交税费-应交增值税-转出未交贷应交税费-未交增值税

吴同学

结转进项税时借：应交税费-增值税-转出未交 100000 贷：---------------进项税额 100000 结转销项税时借：应交税费-应交增值税-销项税额 20000 贷：-------------------转出未交 20000 结转进项税额转出时：借：应交税费-应交增值税-进项税额转出？贷：应交税费-应交增值税-转出未交？

沈老师

第三笔分录是：借：应交税费——未交增值税80000，贷：应交税费——应交增值税(转出未出未交增值税)80000

吴同学

沈老师

那样转出未交增值税借贷双方就是平的了，也看不出转出未交增值税有没有余额呀？这样的情况就不用在做账了是吗？

吴同学

转出未交增值税从哪几个分录上能看出余额在借方还是贷方了？是不是从第一个和第二个分录就能看出了？

沈老师

这个本月留抵增值税80000元，可以下月留抵

T同学

如果有需要做进项税额转出的，以下会计分录是否正确？记入时，借相关科目借应交税费-应交增值税-进项税额，贷银行存款。转出时，借应交税费-应交增值税-进项税额，贷应交税费-应交增值税-进项税额转出。借应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税费-应交增值税-进项税额转出。这样的话，进项税额转出余额为零。

冯老师

你好！借库存商品或原材料或销售费用等待贷应交税费-应交增值税-进项税额转出