“应纳所得税-应纳税暂时性差异”怎么写会计分录？-高顿问答

T同学

“应纳所得税-应纳税暂时性差异”怎么写会计分录？

老师，本题最后一句标黄部分如何理解？“应纳所得税-应纳税暂时性差异”怎么写会计分录？

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来自 T同学的提问 2021-10-05 10:59:40 阅读2965

T同学：

努力的同学你好呀~

交易性金融资产公允价值上升，会计上影响利润总额，而税法上不承认，所以在持有期间在计算应交所得税时不考虑公允价值上升的金额，而到处置时，则需要增加应纳税所得额

分录

借：递延所得税负债

贷：所得税费用

希望以上解答能够帮助到同学~

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其他回答

Y同学

递延所得税怎么算？应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异在应纳税所得额中怎么处理？

黄老师

这个的话，是会计确认的资产负债的价值，与税法确认的，存在暂时性差异，通过所得税税率，计算的哦

祈同学

应纳税暂时性差异的转回，会增加转回期间的应纳税所得额，可抵扣暂时性差异会减少应纳税所得额，怎么理解

张老师

比如交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动，上升时确认投资收益，但税法并不确认投资收益，而等最终处置时才能确认投资收益的实现，最后处置时确认的投资收益才进行纳税，这个持有期间的公允价值变动损益就形成应纳税暂时性差异。坏账准备，计提的当期在所得税的处理上要进行纳税调增，这个就形成可抵扣暂时性差异，等最终发生坏账时才允许企业做为损失抵减企业的应纳税所得额，

祈同学

老师这个转回是不意思就是实际发生了，像投资收益

张老师

不是实际发生，而是最终出售，拿到手了真金白银。比如你炒股，没卖之前实现的收益都是虚的，只有真正交易了，才能体现你实际赚了多少钱。

燕同学

所得税中应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异

贾老师

关键是要理解暂时性差异的产生的原因。本题中由于税法与会计采用的折旧方法不同产生了应纳税暂时性差异，这个差异会在未来某一期间转回，也就是说当期所得税按税法调整后的会计利润计算缴纳，与会计利润计算出的所得税产生的差异计入递延所得税负债。在未来某一期间当税法折旧小于会计折旧时，这个差异才会逐期转回并计入应交所得税金额中。会计分录如下：借：所得税费用=100025%=250（在不存在永久性差异时=会计利润25%）贷：应交税费--所得税=应纳税所得额25%=90025%=225 递延所得税负债=应纳税暂时差异发生额25%=10025%=25 当应纳税暂时差异转回时借：所得税费用= 当期所得税-转回的递延所得税负债（在不存在永久性差异时=会计利润25%）递延所得税负债贷：应交税费--所得税=应纳税所得税25%