J同学
事项2在判定时，为何说其账面价值大于计税基础，而再算应纳税暂时性差异？
事项2在判定时，为何说其账面价值大于计税基础，而再算应纳税暂时性差异时，为何是（2000+1000）×30%？
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来自 J同学 的提问
2021-11-08 08:52:26 阅读332
J同学：
亲爱的学员您好：
事项二属于权益法核算的长期股权投资，期末需要根据被投资企业的净资产变化对长投账面价值进行调整。
长江公司2018年实现净利润2000万元，要确认投资收益，相应的增加长投账面价值。
长江公司2018年期末其他综合收益增加1000万元，要确认其他综合收益的变动，增加长投的账面价值。
所以账面价值大于计税基础的金额=（2000+1000）×30%。
希望我的回答对您有所帮助(*╹▽╹*)
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其他回答
Q同学
资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。( )
黄老师
正确答案错 解析：资产账面价值大于其计税基础，负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异。
搁同学
可抵扣的暂时性差异，资产的账面价值大于计税基础，为什么叫应纳税暂时性差异？
E老师
资产账面价值大于计税基础，说明现在该缴纳的没有缴纳，所以才会导致账面价值大于计税基础，于是产生应纳税暂时性差异，
现在少缴以后多缴就是递延所得税负债
W同学
当资产账面价值大于计税基础时，形成应纳税暂时性差异。（ ）
赵老师
是正确的。
资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交的所得税金额。
资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交的所得税金额。
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