鹏同学
使用寿命不确定的无形资产产生的暂时性差异算应纳税暂时性差异吗？是否要确认递负？
使用寿命不确定的无形资产产生的暂时性差异算应纳税暂时性差异吗？是否要确认递延所得税负债？
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来自 鹏同学 的提问
2021-11-24 10:46:20 阅读1467
鹏云同学，你好，关于使用寿命不确定的无形资产产生的暂时性差异算应纳税暂时性差异吗？是否要确认递负？ 我的回答如下
勤奋的同学你好：
会有暂时性差异，可能是应纳税差异，也可能是可抵扣差异。对应确认递延所得税资产或负债。
如，无形资产原值100万，期末计提减值15万，账面价值=85万。其计税基础是扣除税法摊销后的结果，如果计税基础=90万，则产生了可抵扣暂时性差异；如果计税基础=80万，则产生应纳税暂时性差异。
希望老师的解答能帮助同学理解~
以上是关于税,应纳税暂时性差异相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
马同学
无形资产加计扣除时，到底是产生暂时性差异，但是不确认递延；还是不产生暂时性差异，不确认递延。
方老师
您好
无形资产加计扣除时 不产生暂时性差异，不确认递延
马同学
方老师
所以并不能这么说是吧
马同学
对于无形资产来说，税法规定除内部研究开发形成的无形资产以外，其他方式取得的无形资产，初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值与税法规定的计税基础之间一般不存在差异，但后续因摊销年限、折旧方法和净残值的不同或减值的原因可能导致账面价值和计税基础存在差异。
四同学
请问对使用寿命不确定的无形资产摊销产生的税会差异属于暂时性差异还是永久性差异，如果是暂时性差异的话，那么后期如何转回
祁老师
是暂时性差异
会计上不摊销，税法上摊销，待资产处置时差异消除
c同学
老师，企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，为什么会产生应纳税暂时性差异呢？
吴老师
您好，因为作为使用寿命不确定的无形资产进行核算时，财务会计上是不计提折旧的。但是税法上需要，这就导致财务上的无形资产的账面价值大于计税基础了。因此产生应纳税暂时性差异。
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