N同学
资产大于计税是形成递延所得税负债吗？
老师，第四小问，资产大于计税是形成递延所得税负债吗？答案为什么是递延所得资产呢？
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Nicole同学，你好，关于资产大于计税是形成递延所得税负债吗？ 我的回答如下
勤奋的同学你好啊
题目当中给了预计未来现金流量600万，公允价值减出售费用750-60=690万，所以可收回金额为690万，账面价值为900万，可收回金额小于账面价值，固定资产发生的减值210（900-690），所以此时固定资产的账面价值为690万，计税基础为900万（税法不认可减值）
计税基础大于账面价值形成递延所得税资产哦
希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油呀(✿╹◡╹)
以上是关于所得税,递延所得税负债相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开负债的账面价值大于计税基础形成递延所得税资产常见的例子有预提产品质量保证金会计上有确认收入但税法上要确认收入.
例 某企业根据以往的经验按销售收入的5%计提产品质量保证金50万元.会计上作销售费用列支了但税法上不承认这数.需要产品真正坏了才承认计提的时候是不承认的 即 预计负债的账面价值是50万元 计税基础是0 负债的账面价值大于计税基础 形成可抵扣时间性差异50万元.应确认递延所得税资产5025%=12.5万元.
资产的账面价值小于计税基础，或者负债的账面价值大于计税基础，就是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
有些特殊情况就算有差异也不确认延所得税资产或者负债。
比如有一项固定资产的账面价值是100万，计提了减值准备20万，账面价值变为80万；但按税法规定这20万不能确认，计税基础还是100万，那么资产的账面价值就小于计税基础了，属于可抵扣暂时性差异，应当在报表上确认2025%这么多的递延所得税资产。如果以80万出售这项资产的话，可以少交5万的税的。
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