陈同学：
因为这里转换日公允价值和账面价值的差额计入了其他综合收益，没有影响当期损益，所以不计入所得税费用。
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其他回答
淡同学
递延所得税费用和递延所得税资产、递延所得税负债是什么关系呢，为什么计算递延所得税的公式不减去递延所得税费用呢？
老师
可以这样理解。具体来说，会存在递延所得税资产和递延所得税负债完全就是因为“会计”与“税法”两者之间在处理业务时存在的差异所导致的。应交税费——应交所得税，体现的是税法，所得税费用体现的是会计，递延所得税是在做纳税调整产生的，递延所得税资产可理解为当期多缴纳税的税款，导致应交税费增加，以后期间可以少纳税，递延所得税负债可理解为导致当期少缴纳税款，导致应交税费减少，以后期间会多纳税款。
仍然是先算所得税，再做转利润分配的分录。你“所得税费用”最后仍然要转入“本年利润”，无非你在算所得税费用之前先计算出五年内补亏后是否还有多余的利润总额，这一步直接按一下计算器就可以算出来的，何必要通过做分录才看出呢
淡同学
明白了，就是说“递延所得税资产”，并不是我们平时所说的资产，递延所得税负债也一样，那么他们做会计分录时，借贷方向为什么是一致的呢。
老师
比如这个例子
淡同学
递延所得税资产是资产科目，只是把以后的税先交了，以后有可能抵减要交的税。
递延所得税负债是负债科目，只是以后要交的税还没交，以后可能要交税。
借贷方向是不一样的。
老师
好的，谢谢老师
淡同学
不客气，如果问题已解决请给五星好评
王同学
递延所得税资产和递延所得税负债都计入所得税费用吗
李老师
不是的。比如可供出售金融资产确认的公允价值变动计入其他综合收益，相应的确认的递延所得税就计入其他综合收益，它们计入的科目是直接对应的。
F同学
为什么是加上递延所得税负债，减少递延所得税资产而不是增加递延所得税资产减少递延所得税负债
李老师
递延所得税资产是已经缴纳了所得税，但未来预计可以用来抵税的资产。
递延所得税负债是还未缴纳所得税，但未来预计要缴纳的所得税负债。
1、“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)
而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：
确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递延所得税贷：递延所得税负债
2、确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产贷：所得税费用—递延所得税
那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。
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