徐同学
巴士杀菌乳计算进项税抵扣的时候为什么要换算成不含税价？
巴士杀菌乳计算进项税抵扣的时候为什么要换算成不含税价，农产品不是进项税额计算不是可以用含税价直接乘税率的吗
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来自 徐同学 的提问
2021-10-18 20:37:32 阅读410
徐同学：
同学这题要搞明白两个问题：
农产品增值税进项税额计算扣除方法目前主要有1、纳税人以购进农产品为原料生产货物，按投入产出法、成本法、参照法核定扣除农产品增值税进项税额的，以销售货物的适用税率为扣除率。也就是本题。
2、纳税人购进农产品直接销售的，扣除率为9%，也就是你的疑问。
这是两种计算方法，不能混为一谈。还有就是本题考查投入产出法，你看下相关知识点就明白了
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其他回答
刘同学
销售9000吨的巴式杀菌乳，原乳单耗数量为1.06吨，平均购买价格为4000元/吨，用投入产出法计算当期可抵扣进项税额
王老师
9000×1.06×4000×10%/(1+10%)
刘同学
可是答案是：【9000*1.06*（4000/9000）*9%】/1+9%
王老师
你这是用的新税率9%
答案是对的
我看快了，按4000总金额计算了
你这里4000是单价
刘同学
老师，我还有一点不明白，就是为什么要4000/9000？4000难道不是原乳的平均单价了吗？那为啥还要除以9000，这其意义是什么？
王老师
9000×1.06这是耗用总量
分摊单价是4000/9000
两者相乘才是真实金额
刘同学
老师，老师。分摊单价，为啥要分摊单价了？如果日后碰到类似的题目，也是要这么写吗？
王老师
是的。如果类似问题，你按此处理就是
楼同学
某公司，（增值税一般纳税人）2018年10.1-10.31日，销售100吨巴士杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率为80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项是多少？ 求解题过程
廖老师
成本法下，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）。巴士杀菌乳属于增值税低税率，2019年4.1起适用9%税率。本题可抵扣进项税额=600*0.8/1.09*0.09
G同学
计算总投资的时候为什么可抵扣的进项税不用扣除，计算固定资产的时候需要扣除可抵扣的进项税
A老师
您好，因为计算投资是全部投入金额，所以不考虑可抵扣进项税。对于固定资产核算是按账面价值，可抵扣进项税可用于抵扣销项税，所以不计入资产原值。
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