第二步纳税调整的25000怎么理解吗？-高顿问答

G同学

第二步纳税调整的25000怎么理解吗？

第二步调整的25000看不明白

来自 G同学的提问 2021-10-22 06:57:46 阅读283

G同学：

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应交税费-应交增值税（销项税额）刚刚这里发错了，不好意思

[/quote]

同学，你好：

将自产货物对外捐赠的涉税会计处理：

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交税费（销项税额）

这里存在税会差异，增值税法中视同销售，要计算缴纳增值税。企业所得税也视同销售，确认视同销售收入。但是会计上不确认收入，直接计入营业外支出。所以题目多确认了60000-35000=25000的营业外支出，调整分录时应该冲回。

希望以上解答可以帮助到你，如有疑问欢迎同学继续提问，备考加油！

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其他回答

敏同学

请问第二小问的纳税调整如何理解

周老师

你好可税前扣除的费用支出，应该是实际发生且与生产经营有关的。 ①60万为预计负债，即还没实际支付。 ②5万元是资产摊销额，但该资产已到合同约定的付款期仍未付款、也未交税，说明并没有实际的成本支出，无法证明资产的真实性及价值水平。当然也不能扣除。对于会计上作费用扣除，但税务上不允许的支出应纳税调增。

丹同学

请问如下的所得税处理中的第二步和第三步分录怎么理解？谢谢

陈老师

你这题可读性可真差。连题目都没叙述清楚。
第二不我不知道对应的是哪个地方，题目也没说。
第三步，可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益（以前准则计入其他资本公积），因为该项变动不影响损益，所以递延所得税负债也不应该对应所得税费用，相应的对应科目就是其他综合收益（也就是你给的资本公积）

A同学

纳税调整怎么理解

黄老师

纳税调整的理解是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。
　　纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税，在计算上，税法有着严格的规定，与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因此，在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并按规定计算交纳企业所得税。这一过程，就是纳税调整。