淡忘同学，你好，关于会计上没有确认收入，而在税法上确认的收入应该是纳税调整啊？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好~

因为题目说产品的生产成本为80万元，税额是13万元，两者加起来就是93万元，因此账载金额93万元，

税收是113（按照公允加税费合计113），因此纳税调减20万元

100上面的一个星号是标注，作为视同销售处理，业务宣传费按照（主营业务收入+视同销售收入），比例是15%，因此（1000+100）*15%=165

希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得税务师

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淡忘同学，你好，关于会计上没有确认收入，而在税法上确认的收入应该是纳税调整啊？ 我的回答如下

《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）中《纳税调整项目明细表》（A105000）第30行“其他”，填报说明修改为“填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额，企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时，进行视同销售纳税调整后，对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额填报在本行。”这项修改明确了视同销售对应支出的会计处理与税收规定存在差异，解决了这个争议已久的问题。

企业职工福利费的账载金额为93万元，但视同销售后计税基础为113万元（100+100×13%），纳税调减20万元（113-93），与纳税调增的视同销售所得20万元抵消，该企业无需缴纳税款。

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淡忘同学，你好，关于会计上没有确认收入，而在税法上确认的收入应该是纳税调整啊？ 我的回答如下

可以这么理解的~

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