计算递延所得税资产时固定资产的账面价值和计税基础分别为多少？-高顿问答

B同学

计算递延所得税资产时固定资产的账面价值和计税基础分别为多少？

这道题计算递延所得税资产时，固定资产的账面价值和计税基础分别等于多少？各自是怎么算的，特别是计税基础

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来自 B同学的提问 2021-10-26 10:42:14 阅读486

陈老师 高顿研究院副院长

2021-10-26 10:42:14

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Benjamin同学，你好，关于计算递延所得税资产时固定资产的账面价值和计税基础分别为多少？我的回答如下

同学你好：
合报这种带着所得税的题你千万别去找计税基础和账面价值，这个会使你的思路特别混乱。看一下我下面给你写的思路
首先我们要达成共识，合报是调整分录，类似差错更正的分录，那么他会调整资产或者负债的账面价值，但是这个调整税务局是肯定不认的，因此会有暂时性差异（类似个报里面做的公变或者减值准备）
如上题
内部交易时
借收入1000
贷成本800
固定资产200
后续计量
借固定资产200/10*9/12=15
贷管理费用15
因此你看上述分录的固定资产贷方余额是185.因此相当于合报里面把资产的账面价值调减了185.但是计税基础不变，产生可抵扣差异（账小于计税基础）
借：递资
贷：费用46.25
所以最终对损益的金额是（盯住损益科目余额即可）138.75

希望老师的解答能帮助同学理解~如果还有问题同学可以继续提问；如果问题解决了，请同学给个评价哦。

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

成同学

固定资产账面价值和计税基础均为200000，则递延所得税为

高老师

账面价值和计税基础没有差异递延所得税为零

杨同学

您好，老师，这个递延所得税资产210，账面价值和计税基础分别是多少啊

倪老师

计税基础=2700-2700/7.5/2=2520，账面价值在合并报表认可的是原账面价值扣除折旧，等于2400-2400/10*3=1680可抵扣暂时性差异=2520-1680=840，递延所得税资产=840*0.25=210

杨同学

老师，计税基础是以购买方为标准吗

倪老师

是的，购买方价格是计税基础的的依据。

汤同学

为什么资产账面价值小于计税基础形成递延所得税资产

杨老师

1、资产的账面价值小于计税基础：相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少。构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。
资产的账面价值大于计税基础：相当于未来可抵扣的减少，交纳的税金多。构成应纳税的暂时性差异，应确认递延所得税负债。
2、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
资产账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。如应收账款账面余额减去相应的坏帐准备后的净额为资产账面价值。
资产账面价值是会计核算中账面记载的资产价值。这种估价方法不考虑现时资产市场价格的波动，也不考虑资产的收益状况，因而是一种静态的估价标准。资产账面价值取数方便，但是其缺点是只考虑了各种资产在入帐时的价值而脱离现实的市场价值。