退的是应纳税额，免抵退税额值较大所以多的差额部分为免抵税额？-高顿问答

Y同学

退的是应纳税额，免抵退税额值较大所以多的差额部分为免抵税额？

怎么感觉这道题的解答步骤和视频里不一样，不是按照五步法的，请老师解答一下

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来自 Y同学的提问 2021-10-26 11:14:29 阅读424

Y同学：

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同学你好：
单独看这道题，由于该题销售业务全部销往欧洲，没有国内内销环节，所以内销销项为0
答案可以转化为=【0-[500-600*(13%-10%）】=600*(13%-10%）-500=-320,和答案公式一样
应退税额=600*10%=600
免抵税额=180
所以还是按照收入五步法计算的，只不过内销为0
以上是我的回答，希望令同学满意，也希望同学给予一定评价哈，加油！

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同学你好：
该题的视频讲解可以截个录屏看下吗？或者视频是在哪一位老师的课里呢?我看一下哪里的不同有针对性给你分析。

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Y同学：

应该是免抵退税额是600吧，应退税额是320，老师你是不是写反了，留抵税额是280

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Y同学：

同学你好：
确实是按孰小，应退税额为320，免抵退税额为600；老师由于这边网络原因发送了好几次，所以发的可能输错了不好意思哈。
由于退得是应纳税额，免抵退税额值较大，多的差额部分为免抵税额哦，同学可以看一下前面的公式以及例题部分。

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其他回答

大同学

出口货物免抵退税额大于当期应退税额绝对值的，超出部分(当期免抵税额)可做为抵减下期内销产品应纳税额吗

K老师

不是这么理解，超出部分也就是当期免抵税额是已经按照退（免）税政策享受了免征和抵扣的部分，帐务处理时只是做一笔分录，而不能再抵减下期的应纳税额了。

小同学

外贸企业中免抵税额，免抵退税额，应退税额这三个概念怎么区分，为什么免抵税额等于免抵退税额减应退税额

王老师

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　（金额等于免抵税额）　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　（金额等于免抵退税额）看看这个分录这个是三者之间的勾稽关系决定的

张同学

如果，当期留抵税额大于免抵退税额，免抵税额=0，说明什么呢？本期内销部分的应纳税额=0？所以没有抵扣到？

田老师