有100箱实木地板用于本公司自用，视同销售应该计提消费税吗？-高顿问答

赵同学

有100箱实木地板用于本公司自用，视同销售应该计提消费税吗？

1150除以3000乘100是什么意思

来自赵同学的提问 2021-10-26 23:45:05 阅读517

赵同学：

敬爱的学员朋友:

业务3中有100箱实木地板用于本公司自用，视同销售应该计提消费税，按照同类产品的同期售价确定计税基础。同期销售售高档实木地板3000箱，取得不含税销售额1150万元，所以视同销售收入=100*单价=100*1150/3000

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其他回答

J同学

自产自用在会议室里的实木地板增值税用视同销售吗？

周老师

要做视同销售缴纳增值税。

增值税的视同销售范围最大消费税的视同销售，是指自产自用的应税消费品，用于其他方面的，与移送使用时纳税。其他方面是指用于生产非应税消费品；或用于在建工程；用于管理部门、非生产机构；提供劳务；用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

营业税无视同销售，营业税是提供劳务。所得税的视同销售与增值税有一点的差异：货物在机构间的转移，增值税是相关机构设在同一县（市）的除外，其他视同销售；所得税是机构间的货物转移不视同销售。

在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念，但是他们的范围是不同的。增值税上的视同销售：本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止。

比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理企业所得税上的视同销售：代表货物的权属发生转移，而会计上没有做收入处理。

B同学

想问下自产自用的实木地板用于办公室装修，关于增值税和消费税的视同销售和增值税抵扣的问题

曹老师

你消费税要视同销售，增值税不视同销售。

B同学

你好，消费税要视同销售，增值税不视同销售。上面回复漏打了一个好字。

曹老师

噢噢，谢谢老师！可以解释一下为什么增值税不视同销售吗？

B同学

营改增以前的话需要视同销售，营改增以后所有行业都改为交纳增值税。你们自产的地板用于装修办公楼是属于用于企业生产经营，按出库成本记入在建工程或长期待摊费用就可以。

晨同学

老师，你好，当月将自产高档实木地板100箱用于本企业会议室装修，要缴纳增值税吗？缴纳多少增值税（已知本月销售高档实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元）

姚老师

同学你好，不需要缴纳增值税；不属于增值税的视同销售；

晨同学

老师，可以给点解释吗

姚老师

老师，不可以理解：将自产的货物用于集体福利吗（对内处置）

晨同学

同学你好。下面是属于视同销售行为，如果不在其中，是不属于视同销售的根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（五）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（六）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（七）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

姚老师

老师，我可以理解给企业会议室装修相当是将自产货物用于集体福利吗

晨同学

同学你好，企业会议室装修——不是用于集体福利，应是属于经营管理；