虚开增值税专用发票是个人行为还是单位行为？-高顿问答

停同学

虚开增值税专用发票是个人行为还是单位行为？

老师，请问虚开增值税专用发票是个人行为还是单位行为？

来自停同学的提问 2021-10-29 16:28:41 阅读1066

停同学：

认真的同学你好~

虚开增值税专用发票可以是个人行为还也可以是单位行为。

单位和个人均可以成为虚开增值税专用发票罪的犯罪主体，所以虚开增值税发票根据犯罪具体情况即可以是个人犯罪，也可以是单位犯罪。

希望老师的解答能帮助同学，继续加油~

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停同学：

具体如何判断呢？老师能举例吗？

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停同学：

例如，XX公司的财务人员在董事会或者股东会的授权下，虚开增值税专用发票，谋取公司利益，这种就是单位犯罪。

如果，XX公司的财务总监给自己亲戚开的公司虚开增值税专用发票，亲戚因为他帮忙开了增值税专用发票，给他好处费，这种就是个人犯罪。

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其他回答

S同学

是否属于虚开增值税专用发票行为？法律依据是什么？

吴老师

1、按国家的规定，应该是虚开行为。
2、虚开分为四种形式：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开，介绍他人虚开增值税专用发票。我认为你的情况是为他人虚开(因为b企业和你没有经济业务，而你却为其开了增值税专用发票)。
3、破解办法：让b直接把款项付给你(在和a谈生意的时候就这样严格规定，否则，为了安全不做)；再有就是不给b开任何票，给a开普票。
国家税务总局关于严厉打击虚开增值税专用发票等涉税违法行为的紧急通知
国税函[2004]536号

M同学

为什么虚开增值税专用发票是违法的

冯老师

虚开是指没有销售货物或没有提供涉税劳务就开具增值税发票，以及有销售货物或提供应税劳务但没有据实开具上述发票的行为。
虚开直接侵害的是国家利益，违反了刑法、税收征管法、发票管理办法以及增值税专用发票管理规定等法律法规。无论是为自己虚开、为他人虚开、请他人为自己虚开以及介绍他人虚开，都构成犯罪。

L同学

为他人虚开增值税专用发票如何处罚

吴老师

依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”。同时导致他人少缴税款的，按照第四十一条规定“违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款”。