员工取得公司股权的最后行权转让不应该单独计算，不并入综合所得吗？-高顿问答

三同学

员工取得公司股权的最后行权转让不应该单独计算，不并入综合所得吗？

老师问题4没明白员工取得公司股权的最后行权转让了，不是应该按照单独计算不并入综合所得嘛？使用综合所得表年表？还有最后一个问题那个应纳税额的公式没明白

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来自三同学的提问 2021-10-30 00:15:42 阅读371

龚老师 高顿研究院副院长

2021-10-30 00:15:42

免费提问

三咕同学，你好，关于员工取得公司股权的最后行权转让不应该单独计算，不并入综合所得吗？我的回答如下

爱学习的同学你好啊
这个是非上市股票期权，同学说的那个是上市公司股票期权（他们规定不一样不要搞混了）

最好是股权转让，括号里面是股权的计税基础一开始是1000*30%+加上转股的30万，加上6万的个税
继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

以上是关于权益,行权相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

e同学

18.根据现行政策，居民个人取得股票期权、股权激励的个人所得税处理正确的是（　）。　　A.取得时并入当年综合所得计算纳税　　B.行权时不作为应税所得征收个人所得税　　C.行权时不并入当年所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税　　D.行权时不并入当年所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税请问选项C和选项D表述的区别怎么理解？

田老师

你好：在个人所得税中，提供了多个个人所得税表；这些表的适用情况是不一样的，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税是对于全年一次性奖金的适用的所得税率表。虽然计算结果相同，但是从表述上，属于适用个税表错误。（各个表都只是是不是12个月，和特殊的经营所得等特殊个税率表）

e同学

严格来说，c和d分别适用个税表的全称是什么？我感觉都是适用按月换算后的综合所得税率表

田老师

你好：个人所得税税率表（综合所得适用） D适用的表。（C没有适用的表，对于股权激励，只有D的标准表述。）（换算成月的是居民个人，工资薪金的全年一次性奖金的计算方法。）个人所得税税率表（经营所得适用）个人所得税预扣表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）个人所得税预扣表二（居民个人劳务报酬预扣预缴适用）个人所得税税率表三（非居民个人工资，薪金所得等等适用）

e同学

你好：月度的表是个人所得税预扣表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

田老师

没看懂，能否再明确下

e同学

你好：居民个人取得股票期权、股权激励的个人所得税，行权时不并入当年所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税；使用的税率表是：个人所得税税率表（综合所得适用）计算公式是：应纳税额=股权激励收入x适用税率-速算扣除数计算方式，选用哪个个税税率表，根据适用进行记忆。共有6种表。个人所得税税率表（综合所得适用）个人所得税税率表（经营所得适用）个人所得税预扣表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）个人所得税预扣表二（居民个人劳务报酬预扣预缴适用）个人所得税税率表三（非居民个人工资，薪金所得等等适用）你记的分摊12月的情况，是针对全年一次性奖金的规定的计算（D的描述过程）。不适用股权激励的。

田老师

提前退休的情况下，也适用于选项D吧？

e同学

你好：是的，这里也是换算成月的查找税率。

m同学

外资企业股权转让价2亿，转让时账面所有者权益 -1亿，实收资本1.8亿，请问转让所得税如何计算？税率多少？单独计算转让所得税还是转让所得与生产经营所得合并后再交所得税？

左老师

你好，同学你这是转让财产，按转让收入，减去，投资成本，作为利润缴纳并入企业利润缴纳，所得税根据企业所得税税率计算，并入经营所得计税

m同学

我们税局领导说按（2亿-1.8亿）*10%单独计税，是依据什么

左老师

正常情况，你按照这个股权转让，直接站在我上面给你的这个金额处理的。那么你税局的意思，就是说你现在有亏损，那么需要让你承担这个亏损之后来计算你的成本。

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