君不见同学，你好，关于负债账面价值 我的回答如下
可爱的同学，你好~
一项负债的账面价值为企业预计在未来期间清偿该项负债时的经济利益流出，而其计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额。因负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债在未来期间可以税前扣除的金额。
负债账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数（那就是未来不能扣，反而要交税），即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应税所得和应交所得税，产生应纳税暂时性差异。
希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
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S老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！ 缴纳的增值税不可以在企业所得税税前扣除哈。欢迎有问题随时交流～
2021-06-23 21:47:27
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