本题的捐赠的纳税调整应该是135.6万元才对吧？-高顿问答

西同学

本题的捐赠的纳税调整应该是135.6万元才对吧？

直接向学校捐赠不是不允许扣除吗，因此本题的捐赠调整应该是135.6万元才对吧？

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来自西同学的提问 2021-10-30 16:05:43 阅读251

张老师 高顿研究院副院长

2021-10-30 16:05:43

免费提问

西行同学，你好，关于本题的捐赠的纳税调整应该是135.6万元才对吧？我的回答如下

认真努力勤奋刻苦的童鞋，你好~~
嗯嗯，是的，同学的理解是对的噢，这道题目咱们老师已经在进行勘误了哈~
希望老师的解答能帮助同学理解~学习很辛苦，要照顾好自己哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ　

以上是关于税,纳税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

糖同学

是小规模纳税人，对外捐赠一批产品，销售价格价税合计1200元，成本价800元，怎么做会计分录，调整所得税应该调整多少的

许老师

视同销售处理，借：销售费用——业务宣传费贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）同时结转成本借：主营业务成本贷：库存商品企业所得税时再看，一般只有捐赠量不大，不会进行所得税调整

糖同学

需要符合国家捐赠的条件吗?要捐赠给红十字会这样的公益组织才算吗

许老师

捐赠这一块一般是捐赠给国家指定的政府机构，才能抵，如果是随意捐，是不能抵的

糖同学

不能抵税还是怎么

许老师

不能在企业所得税税前列支费用，就是属于企业所得税费用调增的事项

糖同学

捐给教育基金会的可以税前列支吗

许老师

捐给教育基金会的可以税前列支。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

素同学

企业将成本是80万元，售价是100万元的产品捐赠，符合公益性捐赠。当年利润1000万元。如何进行账务处理？税收又应该如何调整？　　【答】公益性捐赠应该计入营业外支出，分录为：　　借：营业外支出 97　　　　贷：库存商品 80　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 17　　税收调整：视同销售调增20，捐赠限额120，可以全部扣除97万元。　　应纳所得税=（1000 20）×25%=255万元题目改一下。企业本年利润只有500万，500万*12%＝60万公益性支出超过12%

陈老师

您好，超过的部分，调增利润，20，加调增不能抵扣部分，37，应纳所得税，（1000+20+37）*25%=264.25万元。

x同学

求教一道有关对外捐赠企业所得税纳税调整的题目

李老师

某企业将成本为150万元的自产货物对外捐赠，该产品的市场价格200万元。收入确认的相关处理是怎样的？
　　

『答案解析』
　　企业所得税：视同销售收入200万元，（计提广告费和招待费基数），视同销售成本150万元。
　　

增值税：200×17%＝34（万元）。
　　

会计处理：不确认收入，计入营业外支出的数额184万元。
　　

（假设当年该企业的会计利润为1000万元）
　　

捐赠成本＝150+200×17%＝184万元税法允许扣除的捐赠支出＝1000×12%＝120（万元），纳税调整增加64万元。