业务四计算销项税时为什么要加上违约金呢？-高顿问答

汪同学

业务四计算销项税时为什么要加上违约金呢？

业务四，为什么要加上违约金呢

来自汪同学的提问 2021-10-30 17:53:00 阅读352

汪同学：

努力学习的同学你好呀~

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汪同学：

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汪同学：

努力学习的同学你好呀~

向承租方收取的违约金属于价外费用，所以要并入销售额一同计算销项税额哦~

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其他回答

周同学

违约金和银行加息准于在税前扣除，但是在计算企业所得税应纳税所得额时，为什么还要加上违约金呢？

张老师

你好。违约金有合法票据的，可以扣除。不需要调增。

锅同学

为什么支付给客户的违约金在计算企业所得税时可以扣除呢？那为啥根据增值税的法律制度，违约金应并入销售额缴纳销项税额呢？不明白支付给客户的违约金和这个有什么区别？为什么缴纳增值税时记入销项税额，企业所得税时不计入呢？

叶老师

你好！ 1、收取客户的违约金，因为属于销售收入的价外费用，所以要交增值税销项税，并应给客户开发票。客户拿到这个发票后，它付的违约金可以在它交企业所得税时在税前扣除。 2、支付客户的违约金，因为客户不提供服务，未发生应税行为，所以客户不交增值税，所以客户不用给你公司开发票，所以你公司不需要取得发票就可以在企业所得税前扣除。

锅同学

第2个不明白，可以直白点解释

叶老师

第一个和第2个在计算企业所得税可以扣除不明白

锅同学

举个例子吧，A公司向B公司提供服务，收费100万，B公司是A公司的客户。正常情况下A公司要记100万的收入，并开给B公司100万的发票，B公司凭100万的发票进成本费用。但现在，服务干了一半，干了50万的服务。（1）B公司违约了，需要付给A公司10万。那A公司要收B公司50%2B10共60万元，开60万的发票。这60万A公司要计入收入缴增值税和企业所提税。B公司拿60万发票入成本。如果A公司没给B开发票，则B公司不能税前扣除。（2）A公司违约了，需要付给B公司10万。这10万，因为 B公司并没有给A公司提供服务，所以不需要交增值税，所以不能也不用开发票。A公司付的这10万违约金，不需要B公司给A公司开发票，就可以在税前列支。

赵同学

我是销售方违约了，按合同支付违约金，这个违约金为什么交增值税，这个税是销项税吗

崔老师

你好，对方收到违约金缴纳增值税，销项税额