A同学：
敬爱的学员朋友：
居民企业的境外所得我国也是有征税权的，但是国外所得按照外国的税法也缴纳了企业所得税，为了避免重复征税，如果我国税率大于国外税率，外国缴纳部分可以抵免
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其他回答
B同学
为什么税额减免部分要计入投资收益
顾老师
你好，减免的部分应该计入营业外收入
B同学
它这个怎么理解啊
顾老师
减免的部分是国家的税收优惠
B同学
嗯嗯，那它借方投资收益，是什么意思啊
顾老师
这里他这个科目错了
晨同学
计提持有至到期投资的投资收益作投资收益，所得税可以免税么，因为还未实际收到
罗老师
这要看持有至到期投资是什么，如果是国债，那么属于免税所得，不交所得税。
K同学
投资收益的抵免限额，不是用投资收益直接乘以税率吗，第一题不太明白
袁老师
你好，同学
投资收益是税后的一个金额，你要把它换算为税前的再来乘以税率来计算。
K同学
税后金额，怎么说，麻烦解释一下
袁老师
企业所得税是先税后分吧，那比如说甲投资了乙方1000万，占总资产的30%,第一年盈利了400万，那投资手收益不就是400×30%.,但是上一题，答案的投资收益换算是除以1-5%.为什么要除以1-5%呢
K同学
1900是按净利润分的，也就是对方分红的时候缴纳了所得税，你需要换算为没有缴纳所得税的利润来计算
所以是1900/(1-5%)
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S老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！ 缴纳的增值税不可以在企业所得税税前扣除哈。欢迎有问题随时交流～
2021-06-23 21:47:27
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