报表项目的填列是根据科目的余额进行填列，而不是发生额吗？-高顿问答

安同学

报表项目的填列是根据科目的余额进行填列，而不是发生额吗？

老师，这个填列为什么不是按照收对收，付对付，而且按照科目余额填列了？

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来自安同学的提问 2021-11-04 09:05:46 阅读577

安同学：

亲爱的同学，你好~

报表项目的填列是根据科目的余额进行填列，而不是发生额哦。“收对收，付对付”都是科目余额的概念。

比如甲企业“应收账款”借方发生额90万，贷方发生额60万。此时“应收账款”余额为借方30万哦，所以都是列为“应收账款”项目。

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安同学：

有点蒙了，讲课的时候老师是讲收对收，付对付填列，实际工作中又按实际科目的余额。

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安同学：

同学，建议把收对收，付对付一定理解为余额的概念，而不是发生额。

比如，预收账款期末余额在借方，则如果填列在负债“预收账款”项目内，会在报表上显示负数，那么此时都会将预收账款的借方余额调到”应收账款“项目中，那么也就是收对收的概念。

同理，预付账款期末余额在贷方，则如果填列在资产“预付账款”项目内，也会在报表上显示负数，那么此时都会将预付账款的贷方余额调到“应付账款”项目中，那么也就是付对付的概念。

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安同学：

老师，不是很明白，可以用数据举例吗

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安同学：

同学注意以下举例的科目余额：

举例1：

“应收账款”科目，借方发生额90万元，贷方发生额60万元，那么期末为借方余额30万元

“预收账款”科目，借方发生额100万元，贷方发生额50万元，那么期末为借方余额50万元

此时，“应收账款”报表项目的填列金额为30＋50＝80万元，而“预收账款”报表项目的填列金额为0

举例2：

“应收账款”科目，借方发生额90万元，贷方发生额60万元，那么期末为借方余额30万元

“预收账款”科目，借方发生额100万元，贷方发生额150万元，那么期末为贷方余额50万元

此时，“应收账款”报表项目的填列金额为30万元，而“预收账款”报表项目的填列金额为50万元

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其他回答

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科目余额表是指每个月发生的科目填列吗？没发生的科目就不用填列吗？

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