此题这里的留抵税额434在未来还能继续抵扣内销吗？-高顿问答

此题这里的留抵税额434在未来还能继续抵扣内销吗？

老师，关于出口退税的计算我会算了，但是我不明白其中的原理：例如这道题的内销应纳税额为-434，就是说这个企业还有434的进项可以去抵扣，所以也称为“留抵税额”。抵免限额就是出口可以给你退还的最大的限额200，最后应退税额就是取小数200。1、那这里的留抵税额434在未来还能继续抵扣内销吗？如果可以，那就是出口这部分的进项在境内抵扣了，出口还给你退一部分这样理解吗？2、为什么图二解析那里说，“只有当期应纳税额为负，才会退税”？这句话怎么理解呢？3、如果这道题当期应纳税额为-80，那么比大小，80小于200，所以最后应退税额为80，这中间的差额120叫做“出口抵减内销”，也称为“免抵税额”？怎么理解这部分差额？将来这80还能作为进项抵扣吗？

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来自旻同学的提问 2021-11-07 21:08:44 阅读350

旻同学：

爱学习的同学你好：

1、那这里的留抵税额434在未来还能继续抵扣内销吗？

——留抵为434-200=234万元

如果可以，那就是出口这部分的进项在境内抵扣了，出口还给你退一部分这样理解吗？

——是的，出口退税退的是出口部分对应的进项

为什么图二解析那里说，“只有当期应纳税额为负，才会退税”？这句话怎么理解呢？

——如果应纳税额为正数，表明应该向税局交税哈

如果这道题当期应纳税额为-80，那么比大小，80小于200，所以最后应退税额为80，这中间的差额120叫做“出口抵减内销”，也称为“免抵税额”？怎么理解这部分差额？将来这80还能作为进项抵扣吗？

——是的，120叫做免抵税额。也就是说本来税局总共应该给退80万，就两清了，但是海关这边计算的出口退税应退200万，说明此时内销部分的应纳增值税为120万元，出口退税200万中拿了120万去抵扣内销部分的应纳税额。这就是免抵的意思。

80已经是税局退回来的钱了，没有可以继续抵扣的咯~

如有疑问欢迎同学继续提问哈~~备考加油！预祝同学考试顺利！

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其他回答

P同学

今年的留抵税额明年还能继续抵用吗

戚老师

增值税专用发票要在开具日起180天内认证，认证后形成的留抵税额没有期限，不存在超期的问题。

Z同学

留抵获取出口退税后还能继续抵扣吗？

田老师

不能，（1）上月留抵额小于出口收入退税率时借：应收补贴款（或是其他应收款）-------留抵额应缴税费-应缴增值税（出口抵减内销）贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税）出口收入退税率（2）上月留抵额大于出口收入退税率时借：应收补贴款（或是其他应收款）贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税）出口收入退税率（3）没有留抵额时借：应缴税费-应缴增值税（出口抵减内销）贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税）出口收入退税率
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