资料4的处理正确吗？不应交10万增值税吗？能否写出正确的会计分录？-高顿问答

z同学

资料4的处理正确吗？不应交10万增值税吗？能否写出正确的会计分录？

老师，请问资料4处理正取吗？本题答案解释这个没错。为啥呀？这个不是应该交10万增值税吗？能否帮忙写下正确的会计分录，感谢！

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来自 z同学的提问 2021-11-07 21:42:15 阅读305

z同学：

认真努力的同学，你好呀~

这个不用交税哈，因为房子是外购的，采用简易计税方法时，差额征税，可以用取得的全部价款和价位费用减去不动产的购置原价，这道题取得的全部价款是210万，而购置原价是231万元，所以不用交税。同学算的10万是用全额计税的。

有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

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z同学：

老师，单独计算增值税这个就可以不管他了，是吧？如果这题考企业所得税，那么资料4这个业务会涉及损益吧？转让办公房，要结转累计折旧，房产价值（231-90），卖210，应该是有赚钱，要确认收益计入营业外收入吧？还是拜托老师把完整的处理过程讲解一下，包括分录，好吗？感觉这样才会清晰，无比感谢！

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z同学：

认真努力的同学，你好呀~

1.增值税这个不用交。

2.企业所得税，就收益69交税，分录：

借：固定资产清理 141

累计折旧 90

贷：固定资产 231

借：银行存款 210

贷：固定资产清理 210

借：固定资产清理 69

贷：资产处置损益 69

有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

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其他回答

蒋同学

应交增值税的正确的会计分录

陈老师

2010年1月
55358.97-(35391.25+43141.46)=-23173.74
当月是负数不用做结转分录

2010年2月
66837.58-(9166.09+23173.74)=34497.75
借应交税金-应交增值税(转出未交增值税)34497.75
贷应交税金-未交增值税 34497.75

2010年3月
销项小于进项是负的也不用做结转分录.

P同学

老师好，(2)正确的账务处理是怎样的呢？能否帮忙写出正确的会计分录？谢谢老师

黄老师

你2这里的分录并没有错误，只是开票出现了不符合规定的地方啊。

P同学

老师好，这10000元需要做进项税额转出吗

黄老师

不需要，你这里专票开的1000增值税，正常抵扣

P同学

老师好，题中有一个10000元的进项税额转出是哪里来的呢？

黄老师

你这里的进项税额转出按上面的题材，只可能是这购进不动产的这个10000 但是这里正常情况差额开的是专票，是可抵扣的。没太明白，为何把这10000放到了进转出