这里计算商誉要为什么要考虑所得税？哪种情况不考虑？-高顿问答

瑶同学

这里计算商誉要为什么要考虑所得税？哪种情况不考虑？

老师您好，这里计算商誉要为什么要考虑所得税？有哪种情况不要考虑吗？

来自瑶同学的提问 2021-11-08 23:03:17 阅读799

瑶同学：

努力学习的同学您好：

因为题目给了所得税率，所以要考虑。如果没有给税率，一般是不需要考虑的~

希望老师的回答可以帮助到你，熬过无人问津的日子,才有诗和远方，加油~

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其他回答

藏同学

这道题为什么会考虑递延所得税呢？什么情况下要考虑递延所得税，从考试角度分析一下，

高老师

您好！本题的情况是，上年计提少了信用减值准备，所以补提了信用减值损失，因为税法规定，资产只有在实际发生损失时才允许税前扣除，也就是损失实际发生的时候才允许税前扣除，但会计准则的谨慎性要求，不高估资产和收益，不低估负债和费用，所以就需要根据未来的现金流量及对方信用状况还款能力等计提减值损失，因此就产生了税会差异，补提的信用减值损失，会进一步导致资产的账面价值低于计税基础，因此就需要补提递延所得税资产，考试时，题目有要求不考虑所得税的，就不考虑所得税，但这种差错更正的题目，100%就结合所得税一章进行考核，判断的标准就是，差错的出现会不会导致税会差异，导致了，就要做递延所得税调整，未导致就不用，是不是导致税会差异，要结合所得税一章进行学习，必要时请税法会计一起学。

藏同学

老师大概意思我听懂了我就是想知道如果考试题目中出现什么信息意味着我要做递延所得税的分录呢或者说考虑递延所得税呢？

高老师

您好！当出现税会差异的时候，具体情形有：1、企业去年忘记计提减值准备，或者少提减值准备，2、未决诉讼，企业未提预计负债，3、企业按加速折旧法计提折旧，税法按年限平均法计提折旧（题目会告知），4、与未构成单项履约义务的产品质量保证，企业忘记计提预计负债，5、企业将投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式的。基本就这几类情形。

藏同学

那这道题哪里看出来需要考虑递延所得税了呢？

高老师

您好！你发的这道题目不就是老师给你总结过的未决诉讼吗？请自己先消化一下，把所得税会计和税法中的企业所得税学一遍再来做题，效果会好些，针对不同的问题请重新在会计问中发起提问，谢谢！

藏同学

好的老师

不同学

不考虑所得税！还要考虑折旧？为啥甲考虑，乙不考虑？

许老师

折旧属于非付现成本，甲是预计投产后每年的总成本为90【包含付现成本和非付现成本】，在算每年现金流的时候需要把多扣的非付现成本补上，体现真实的现金流。而乙是直接说的每年的付现成本80，所以不需要在补上折旧的非付现成本了，乙直接用收入-付现成本就能体现出每年的现金流

贺同学

老师，这个为什么不考虑增值税呀？题目并没有说不考虑呀。什么情况下考虑增值税，什么情况下不考虑增值税。