徐同学

这个70题,是应确认其他收益还是冲当期所得税费用?

老师好,烦帮看哈70题,之前做过一样的翻不到了,之前看到的答案是冲减当期,那这个纠竟是确认其他收益还是冲当期所得税费用啊

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来自 徐同学 的提问 2021-11-08 23:55:58 阅读320

徐同学:

爱思考的同学,你好!

 

这要取决于退所得税是什么原因,如果是政府政策,属于政府补助,计入“其他收益”;如果是退回本年度多缴的所得税,贷记“所得税费用”

 

希望老师的回答能够帮助到同学,祝同学学习愉快

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其他回答
R同学
其他债权投资确认递延所得税时用 其他综合收益    而不用所得税费用这个科目 这是为什么
陈老师
您好童鞋: 其他债权投资公允价值变动时候,计入的是其他综合收益科目,与损益无关, 因此在考虑暂时性差异时候,确认的递延所得税资产/负债的对应科目为其他综合收益。 希望对您有所帮助~
R同学
那其他权益工具投资呢
陈老师
学堂里好像有个口诀,记不起来了
R同学
其他权益工具投资的公允价值变动也是计入其他综合收益,和其他债权投资一样哈。
程同学
老师同样类型的题目
1、为什么利润总额在算应交所得税时 一个包含了递延收益 一个没有包含 那么递延收益影响利润总额吗
2、递延收益在当期确认应交所得税时 计税账面是多少 需要确认递延所得税吗 3、是不是当期交税要确认递延所得税,如果当期不交税就不用确认。等到递延收益转到其他收益再调整应纳税所得额?
赵老师
你好,同学, 你这里图1明确说明收到补助就需要计入利润缴纳税,所以包含在里面, 图2属于其他权益工具投资,这种情况下递延所得税影响其他综合收益,不影响应交税费。
沈同学
已确认减值损失的其他债权投资以后会计期间公允价值上升, 原确认的减值损失应当予以转回, 是计入其他综合收益, 还是当期损益?
董老师
您好,予以转回时,分录是:借:其他综合收益 贷:信用减值损失。 都涉及到了。
沈同学
不对吧
董老师
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)计提减值时: 借:信用减值损失 贷:其他综合收益——信用减值准备 转回做相反分录。
沈同学
您可以翻看注会教材金融工具第四节进行确认哈。
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