这个题目预提所得税率，和已缴的所得税有什么关系？-高顿问答

豆同学

这个题目预提所得税率，和已缴的所得税有什么关系？

老师你好，这个题目预提所得税率，和已缴的所得税有什么关系，我不理解，请你解释一下，谢谢

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来自豆同学的提问 2021-11-09 21:05:07 阅读480

豆同学：

亲爱的同学，你好~

在乙国设立的子公司，从事正常的生产经营需要给乙国的税率缴纳企业所得税。这就是子公司在乙国缴纳所得税1000万元

乙国子公司在交完所得税之后，将剩余的净利润按照持股比例分配时，分给我国的居民企业时，我国的居民企业会被预提一个5%的所得税（相当于，我国的居民企业在乙国无机构，无场所，取得的股息红利所得，会被预提所得税）

基本的逻辑是，乙国子公司正常经营需要交企税，交过企税的利润分配给股东时，股东会被预提所得税

我们这里讲的可以用来抵免的税额是股东（我国居民企业）直接负担（自己被预提的）和间接负担下层企业（乙国子公司自己交的所得税按持股比例，分配比例分过来的）

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其他回答

快同学

预提税和所得税的关系是什么

赵老师

你说的预提税实质上是预缴的企业所得税。

中华人民共和国企业所得税暂行条例
第十五条缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。

企业所得税是一个比较大的税种，在国家和地方的财政收入中占有比较大的份额，预缴所得税主要是为了税收的征收管理和税款的均衡入库。那可不是体现源泉扣缴原则，源泉扣缴原则主要是个人所得税方面的，个人所得税一般是由发放或者提供所得的单位或者个人来扣缴，从源头上控制住应缴的税款，这就叫源泉扣缴。

走同学

请教下企业所得税的问题，季度预缴和汇算清缴是什么关系呢

姜老师

企业所得税按年征收，按月（季）预缴。企业在月度或季度终了后向税务机关申报企业所得税，为预缴申报，适用预缴申报表；年度终了后5个月内向税务机关申报企业所得税，为汇算清缴，适用年度纳税申报表。
年度申报时计算的应纳税额，减去预缴申报时已缴的税额，是企业应补或应退税额。
季报时根据季度的利润总额乘以税率

年度申报时（利润总额+纳税额调增-纳税调减-减免所得-抵扣所得-弥补亏损）乘以税率-减免税税额-抵免税额=应纳税额

应纳税额-季度预缴税额=汇算清缴应补税额

学同学

有关每月所得税的计提和预缴的区别

老师

假设你的所得税是每月预度缴的话，而所得税的税率是10%（小型微利企业），同时，你的净利润是没有扣减所得税的：
1）营业税金及附加的合计是：0.78元（城建税 0.42 ，其他应应交款_附加_教育 0.30 ，其他应交款_附加_河道 0.06）
2）当月所得税是：10元。

其他是月份以此类推
所谓计提，是你每月根据利润总计计算得出当月要缴纳多少的所得税额，对于税局来讲，因为你全年的所得税还没有进行过清算（应为有所得税的加、减除计算的），所以每月份的缴纳是预缴，以年度的清算为准