。同学

其他综合收益不是不会造成对所得税费用的影响吗?

老师,请看附图:其他综合收益不是不会造成对所得税费用的影响吗?为什么还要*(1-25%),而不是直接为1400-1591=-191?

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来自 。同学 的提问 2021-11-10 20:35:42 阅读3944

。同学:

勤奋的同学你好:

其他综合收益是所有者权益类科目,不影响会计利润,不影响所得税费用。

但是,题目问的时其他综合收益的影响金额。

其他综合收益影响是递延所得税负债。

借:其他综合收益

贷:递延所得税负债

影响的是递延所得税,递延所得税是资产类科目,所得税费用是损益类科目。两个是根本不联系的概念。

祝你学习愉快~

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。同学:

再请教老师:其他综合收益既然不影响所得税费用,那通过递延所得税负债 或 递延税所得税资产 结转 的意义是什么?

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。同学:

勤奋的同学你好!

递延所得税有多个会计科目对应,当然,最常见的是所得税费用。

还有其他综合收益,资本公积等科目。就像古代的一夫多妻制一样的。其他综合收益对应递延所得税,只是为了降低其他综合收益的金额。

同学,我们会计,交所得税是在会计利润的基础上,只有影响了会计利润,才有资格交所得税。

其他综合收益,不是损益类科目。

祝你学习愉快!

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其他回答
顾同学
老师,.A选项,其他债券投资公允价值变动计入其他综合收益,其他综合收益影响递延所得税费用,不影响所得税费用,我这样理解不对吗?为什么A不对呢
谷老师
您的问题老师解答(计算)中,请耐心等待
顾同学
你这里的分录 是 借 其他综合收益 贷 递延所得税负债 不影响所得税费用的
谷老师
我知道不影响所得税,但是影响递延所得税负债,A就是说递延所得税费用,哪里不对
顾同学
“递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。” 你这个不属于递延所得税费用。 你不会影响应交的所得税。
谷老师
题目说的是递延所得税费用,包括递延所得税资产和递延所得税负债,哪里不对啦,还是不懂
顾同学
题目说的是所得税,不是所得税费用,你A不影响所得税
谷老师
原来,没看清题目
顾同学
嗯嗯,这里解析和答案都没有问题
S同学
为什么这里影响的是所得税费用而不是其他综合收益
杜老师
非投转投的那天所增值的180万才是计入其他综合收益,完整的分录应该是 借:所得税费用 76.25 其他综合收益 45 贷:递延所得税负债 121.25
S同学
过后就不需要计入其他综合收益,计入所得税费用了?
杜老师
得下一年看公允价值如何变动的,如果继续上升,那就是借:所得税费用 贷:递延所得税负债,如果公允价值下降了做相反的分录。因为此时公允价值变动都是计入公允价值变动损益这个科目,影响的是所得税费用。
张同学
老师,既然其他权益工具投资的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用,但是写在分录里还是影响了所得税费用啊
孙老师
你好,进入其他综合收益的递延所得税没有影响所得税费用。 当期所得税费用为2000×0.25=500 递延所得税费用为1500×0.15=225 合计为725
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