请问本期申报并缴纳增值税后如何进行账务处理呢？-高顿问答

汪同学

请问本期申报并缴纳增值税后如何进行账务处理呢？

老师，请问本期申报并缴纳增值税后如何进行账务处理呢？如果把销项税、进项税和进项税转出科目进行结转呢？谢谢老师！

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来自汪同学的提问 2021-11-11 15:14:22 阅读372

汪同学：

认真的李同学，你好：

1.结转当期应交未交的增值税科目：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2.如果当期进项税大于销项税时：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

3.次月缴纳增值税时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

继续加油哟~祝早日高分通过考试~

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汪同学：

老师，销项税，进项税，进项税额转出这些科目每个月底不用结转余额吗？

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汪同学：

亲爱的李同学，你好：

月末需要把进项、销项税进行结转的哦。

希望老师的解答能帮助同学理解~学习很辛苦，要照顾好自己哦~

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汪同学：

明白，谢谢老师

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汪同学：

好的~继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝顺利通过考试~

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汪同学：

老师，有点糊涂啦。进项税额，销项税额是不是不用结转呢？

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汪同学：

李同学，你好：

进项税额、销项税额是需要结转的。分录如下图：

进项税额从贷方转出，销项税额从借方转出，分别转入应交增值税-转出未交增值税的借贷方。

再将应交增值税-转出未交增值税（进项税与销项税的差额）转入应交增值税-未交增值税中。

实际缴纳的数额即应交增值税-未交增值税余额。

请结合下图理解呢，老师这样说能明白了吗？

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其他回答

蓝同学

小规模纳税人申报增值税如何进行账务处理？

陶老师

小规模纳税人销售收入都是含税的，你的第一步做的是正确的。在做第一个会计分录的时候，你可以这样做，你也可以不用这样做。月末直接按照第一个式子计提增值税。次月申报后，直接做：借：应交税费－应交增值税（已交税金）贷：银行存款即可。

春同学

查补本年度增值税并已交！要求进项税转出！请问如何帐务处理？

吴老师

试试我这个分录吧，因为查补税款我实际操作过。
更正分录： 1、借：原材料（或相关费用） 5000
贷：应交税金/应交增值税（进项税转出） 5000
2、借：应交税金/应交增值税（转出未交增值税）5000
贷：应交税金/未交增值税 5000
缴纳分录：借：应交税金/未交增值税 5000
贷：银行存款 5000

皆同学

请问老师：月末，进项税额大于销项税额，月末不需要结转；问题一：发票系统里的进项税发票怎么选择呢？问题二：那么本月如何进行增值税纳税申报呢？问题三：进行本月增值税申报的时候，会计的账务处理怎么做？

刘老师

1.按照实际选择 2.按照实际申报，当月不需要交税 3.月末结转借应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷应交税费-应交增值税(进项税额) 借应交税费-转出未交增值税贷应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 应交税费-未交增值税为借方余额，当月不需要交税

皆同学

下月抵扣本月未抵扣的部分的账务处理，怎么做

刘老师

第二步分录应该是，借：应交税费～未交增值税，贷：应交税费～应交增值税（转出未交增值税），应该是这样

皆同学

您好，第二步分录就是我写的那样，账上留底之后，以后发生销项税，可以直接抵扣的

刘老师

下月抵扣本月留底的这部分分录怎么做？