不同学

债券投资为什么没有公允价值变动吗?

债券投资为什么没有公允价值变动

来自 不同学 的提问 2021-11-22 09:49:29 阅读4093

不同学:

债券投资采用摊余成本计量,摊余成本计量不确认公允价值变动。

而公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产、公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产,持有期间确认公允价值变动。

祝同学备考顺利,高分通过~~

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其他回答
谢同学
为什么债券的公允价值变动有的计入资本公积,有的计入公允价值变动怎么区分
谢老师
你指的是公司持有的债券吧
看公司持有目的,是划归为“交易性金融资产”还是划归为“可供出售金融资产”。“交易性金融资产”的公允价值变动计入公允价值变动“可供出售金融资产”的公允价值变动计入资本公积。前者短期内会出售,所以,相应公允价值变动计入公司损益后者不一定在短期内出售,所以,公允价值变动只是影响利润表后的其它综合性收益。
不过,债券更常见的是持有至到期,作为“持有至到期投资”进行计量。
小同学
老师,借:长投5500。贷:银存1000。 债券投资4500,1,老师,这是我做的分录,对不对呢?1,非同控,不是用债券的公允价吗?为什么还要用账面的4000,2,那个公允价值变动借:债券投资-公允价值变动。500 贷:公允价值变动损益 500,怎么跑到投资收益这个科目了?
查老师
借:长投5500 贷:银行存款1000 债权投资4000 投资收益500---------债权投资公允价值和账面价值差额计入投资收益500 借:管理费用200 贷:银行存款200
小同学
非同控,不是用债券的公允价吗?为什么还要用账面的4000,为什么还要把4000和500分开列示
查老师
4500就是公允,账面4000%2B投资收益500就是公允价值。准则就是这么写的。
小同学
老师,,那个公允价值变动借:债券投资-公允价值变动。500 贷:公允价值变动损益 500,怎么跑到投资收益这个科目了?
查老师
债权投资,不确认公允价值变动的,其他债权投资才会确认的。债权投资公允和账面的差额计入投资收益。
暖同学
其他债券投资-公允价值变动在资产出售时要结转吗,CPA教材例题上出售时只结转了其他综合收益-其他债券投资公允价值变动,没有结转其他债券投资-公允价值变动
张老师
出售的时候按照售价与账面价值确认投资收益,同时结转之前计入其他综合收益的部分计入投资收益。这个公允价值变动是构成账面价值的,不用结转。
暖同学
老师,期末出售资产时,其他债券投资-成本、其他债券投资-利息调整都结平了,为什么其他债券投资-公允价值变动作为账面价值不结平呢?
张老师
举个例子,成本1000,后来跌了100,那么借:其他综合收益100,贷:其他债权投资-公允价变动100,现在出售那么这个时候账面价值为900,应该分成1000和100体现,假设麦1100,那么借:银行存款1100 其他债权投资-公允价变动 100 贷:其他债权投资-成本1000 投资收益200,另外把前面的综合收益借:投资收益 100贷其他综合收益100
暖同学
整个下来前面的变动贷方和后面的变动借方就抵消了
cpa
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