递延所得税资产发生额怎么计算吗？-高顿问答

琳同学

递延所得税资产发生额怎么计算吗？

老师，这题的解题思路是什么

来自琳同学的提问 2021-11-22 15:13:45 阅读2413

黄老师 高顿研究院副院长

2021-11-22 15:13:45

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琳琳同学，你好，关于递延所得税资产发生额怎么计算吗？我的回答如下

爱思考的同学你好(^▽^):
计算递延所得税资产发生额等于期末余额-期初余额，期末余额=年末可抵扣暂时性差异余额税率=（2300+500）×25%=700，期初余额=230033%=759，所以发生额为-59.递延所得税资产是根据未来转回的税率计算的。
希望老师的解答可以帮助同学~
星光不问赶路人，时间不负有心人！

以上是关于额,发生额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

你同学

老师，所得税＝当期所得税加＋递延所得税，那么递延所得税＝递延负债的发生额_递延资产的发生额吗

谭老师

您好，你这个公式是对的

你同学

老师，我打星号的没一个答案是对的上，我不知道错在哪里

谭老师

老师解题过程麻烦给我列出来，递延那个我会，我用138*0.25＝34.5.

你同学

国债利息收入10 免税滞纳金10万元不得税前扣除计算应纳税所得额的时候需要调整。应纳税所得额=138-8+10=140 当期应交所得税=140*0.25=35 所得税费用=35+(6-2)-(25-10)=24 净利润=利润总额-所得税费用=138-24=114

莫同学

#提问#当递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额，且全年递延所得税资产与递延所得税负责均有发生额时，对计算所得税费用有影响吗？

金老师

你好：通常的分录是：借：递延所得税资产贷：所得税费用（所得税费用减少）借：所得税费用（所得税费用增加）贷：递延所得税负债以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（其他权益工具投资），（特殊）借：递延所得税资产贷：其他综合收益（不影响所得税费用）

冬同学

为什么把一年递延所得税资产的发生额加起来就得到了递延所得税资产余额，而不是发生额？

王老师

递延所得税资产期末余额应根据所有可抵扣暂时性差异计算而得，把当期所有的可抵扣暂时性差异按税率计算得的金额相加是其余额。按这余额减去帐面已计的金额就是本期计补记或转回的金额。

　　借方和贷方是会计借贷记账法用来记账的两个栏目，每一个科目（比如“现金”）都有借方和贷方，来记录本科目发生的增减变动情况。发生额就是指在一定的时期内这个科目在借方或贷方所发生的所有往来的总和。

　　借贷记账法下账户的结构是每一个账户都分为“借方”和“贷方”，并现成规定账户的左方为借方，账户的右方为贷方；采用借贷记账法时，账户借贷双方必须做相反方向的记录。即对于每一个账户来说，如果规定借方用来登记增加额，则贷方就用来登记减少额；反之亦然。究竟哪一方登记增加，哪一方登记减少，则要根据账户的性质和经济业务的具体内容而定，不同性质的账户，有着不同的结构。
　　资产类账户的期末余额的计算公式是：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
　　负债及所有者权益类账户的期末余额的计算公式是：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。