若当月有销项税，也有认证进项，但进项大于销项，怎么做结转呢？-高顿问答

L同学

若当月有销项税，也有认证进项，但进项大于销项，怎么做结转呢？

老师说，当月有进项税，没有销项税，工作中不用结转，如果当月有销项税，也有认证进项税，只不过进项税大于销项税，怎么做结转呢

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来自 L同学的提问 2021-11-22 15:33:35 阅读544

彭老师 高顿研究院副院长

2021-11-22 15:33:35

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Leona同学，你好，关于若当月有销项税，也有认证进项，但进项大于销项，怎么做结转呢？我的回答如下

爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ
这种情况的话，可以不用结转；实务中，有的公司无论哪种情况，都不结转。
理论上是，月末需要结转；但是，实务中，是否结转的话，可以看下公司以前的账务处理逻辑。

以上是关于税,销项税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

银同学

假如当月进项税120，销项税100，进项大于销项，月末怎么做增值税结转凭证呢？

张老师

我的例子是销项-进项-上期留抵后应交3万元增值税：
(1)月末结转未交增值税借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3 贷：应交税费-未交增值税 3
(2)计提x月营业税金及附加：借：营业税金及附加 0.3 贷：应交税费－应交城建税 0.370%=0.21 应交税费－教育费附加 0.330%=0.09
(3)次月缴纳增值税等借：应交税费-未交增值税 3 应交税费－应交城建税 0.21 应交税费－教育费附加 0.09 贷：银行存款 3.3 按地区不同还要交应交税金的2%地方教育费附加和1%防洪费（不要忘了与当地政策一致）本月不交增值税则不用做上述各项分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额

碧同学

当月进账大于销项税额分录怎么结转？当销项大于进项税额分录怎么结转？

刘老师

你好 1.结转进项时借:应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷:应交税费一应交增值税一进项税额结转销项时借:应交税费- 应交增值税一销项税额贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

C同学

这个月有销项税和进项税，进项大于销项，期末怎么结转

王老师

您好，如果进项大于销项的话，期末就不结转增值税明细了。

C同学

进项是大于销项，可是不结转的话增值税申报表里的待留抵扣税和资产负债表里的应交税费金额不一样

王老师

您好，因为资产负债表里的应交税费金额，还有其他税费啊，比如个人所得税，企业所得税等。