第5问单看每个事项是余额数，若整体看就是发生额吗？-高顿问答

郭同学

第5问单看每个事项是余额数，若整体看就是发生额吗？

5问单看每个事项是余额数，若整体看就是发生额

来自郭同学的提问 2021-11-27 21:48:52 阅读354

郭同学：

认真学习的同学，你好~

我们在计算递延所得税资产余额和递延所得税负债余额时是要用期初数+本期发生额-本期转回数的哟~

同学这边注意下，在计算递延所得税资产或递延所得税负债期末余额时，考生需要先区分是单个事项，还是多个事项。

如果是单个事项，一般是通过计算该事项形成资产或负债的账面价值、计税基础、暂时性差异、确认递延所得税资产 or 负债这几个步骤；如果是多个事项，一般是通过“期末余额=期初余额+所有事项本期发生额”，期初余额是已知的，本期发生额是通过一个个小问计算出来的。

同学可以按照老师给的步骤理解一下哟~有问题欢迎随时和老师沟通哈~

希望老师的回答能够帮到你哟，加油加油(ง •̀_•́)ง~

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其他回答

M同学

科目余额表中收入应该看哪个数呢看本期发生额呢还是累计发生额呢

张老师

你好，本月数就看本期发生额。

M同学

全年的是不是看累计数呢

张老师

你好，是的，你的理解正确。

贺同学

用友余额表看这个月支出，收入，余额看本期发生额吗

邓老师

余额就看到而是你期末余额，不是本期的

f同学

1请问我查科目余额表的时候是看余额还是本期发生额这个怎么界定？ ps我知道资产负债表的项目就是看余额，损益类的看发生额我就想知道查科目余额表是怎么界定注意我问的是科目余额表比如科目余额表的应交税费-工会经费上缴税务我应该看发生额还是余额工会经费属于负债负债属于资产负债表应该看余额？这么理解对么那么能举一个科目余额表里面查看发生额的例子么另外在科目余额表里面是查看月末余额还是发生额还是不是很好界定就是我不是很理解有标准界定么比如只要是损益类都看发生额资产负债所有者权益看余额？

胡老师

科目余额表就只是科目余额你可以看下编制科目余额表的课程

f同学

谁说科目余额表只有科目余额科目余额表有本期发生额我想问什么情况下查看科目余额表的本期发生额

胡老师

科目余额就是上期余额+-本期借贷方发生额=本期余额我想问什么情况下查看科目余额表的本期发生额

f同学

资产负债表的项目就是看余额，损益类的看发生额，应交税费是负债科目，是看余额的应交税费的余额=期初贷方余额+本期贷方发生-本期借方发生我的意思是科目余额表就是看余额

胡老师

恩能举个例子什么是在科目余额表看本期发生额的么损益类科目？

f同学

所有损益类科目（如主营业务收入、主营业务成本、所有的期间费用等）都要结转到“本年利润”科目里，这样才能计算出本月是亏损还是赢利。所以结转后，损益类科目是没有余额的。，所以是看发生额的