可以抵扣的进项税额为什么不需要转出？-高顿问答

E同学

可以抵扣的进项税额为什么不需要转出？

存货盘亏的情况下需要把应交税费——进项税额转出，此时转出的是当时单独核算的应交税费吗？是不可抵扣的吗？可以抵扣的进项税额为什么不需要转出

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来自 E同学的提问 2021-11-30 09:49:01 阅读1129

E同学：

勤奋的学员：

你好！

存货盘亏分情况，如果是由于因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。这些非正常损失是由纳税人自身原因造成导致征税对象实体的灭失，为保证税负公平，其损失不应由国家承担，因而纳税人无权要求抵扣进项税额，所以进项税额需要转出；如果是自然灾害等导致的存货盘亏，这种情况下，进项税额可以正常抵扣，进项税额自然就不用转出。（只有不允许抵扣的，才需要将已经抵扣过的进项税额转出）简单来说，就是“天灾”国家帮你兜着，可以正常抵扣；“人祸”就你自己承担，不能抵扣进项，抵扣过了也需要你进项税额转出。

老师这么说你能理解吗，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

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其他回答

倪同学

老师，业务招待费的进项税额为什么不可以抵扣呢，都需要转出

A老师

这个不是进项抵扣的内容，所以不可以。

倪同学

但是钱不是公司自己花的吗

A老师

公司花的钱，不符合抵扣的税务规定，是不可以抵扣的。以前费用还不让抵扣了，是政策后来才变的，所以记住就可以了。

大同学

老师不能抵扣的进项税额为什么不可以写贷进项税额与之前的借进项税额抵减，为什么要贷进项税转出?这两者有什么区别吗？

冯老师

你好你这个是说的月末结转增值税的时候吗

大同学

不是，如果外购100元货物用于职工福利 ①购入时：借：库存商品——空调扇　　　　　　　　　　　　100 　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 13 　贷：银行存款 113 ②因为进项不可抵扣借：库存商品——空调扇　　　　　　　　　　　　13 　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　 13 ③实际发放时：借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　113 　贷：库存商品——空调扇　　　　　　　　　　　　113 我疑惑的是②中为什么不可以这样写，这样将之前①中的进项抵扣了，为什么要用贷进项转出？借：库存商品——空调扇　　　　　　　　　　　　13 　贷：应交税费——应交增值税（进项税额）　　 13

冯老师

你好你第一个是做错了分录了吗应该还是进项税不是进项税转出哦；

大同学

嗯嗯第一个写错了应该是进项税额，所以老师我疑惑的是②中为什么不可以这样写，这样将之前①中的进项抵扣了，为什么要用贷进项转出？

冯老师

你好你们外购的货物用途到职工薪酬这个是不视同销售。但是这个需要转出的如果你取得专票的话

k同学

为什么购建不动产分期抵扣应转出？比如1.在附列资料五中，本期转入的待抵扣不动产进项税额为120000，所以期末待抵扣不动产进项税额为120000，为什么120000要填入附列资料二的本期进项税额转出额。2.在资料五中期初待抵扣不动产进项税额为440000，本期转出的待抵扣不动产进项税额为220000，所以期末待抵扣进项税额为220000，为什么在资料二中的本期进项税额转出额会是660000，这个进项税额转出的原因是什么？

W老师

你好，因为票认证是一张认证的，所以当年不抵的就先转出，但现在不存在这个问题了，可以一次性抵扣了

k同学

虽然现在可以一次性抵扣了，但是还是想问一下，我上一个问题的期末待抵扣进项税额已经是440000-220000=220000了，为什么转出额还会是660000，不是220000呢？

W老师

有没有具体题目的截图呢，我看看

c同学

老师，有进账税额转出的时候。为什么不需要做借进项税额转出贷进项税，调减总的进项税额，跟实际可以抵扣的数据一致啊

全老师

进项税转出，是增加你采购的成本的，不用冲减进项税的，假设XX费用的进项税不能抵扣，借：XX费用贷：应交税费—应交增值税—进项税转出，应交税费—应交增值税—进项税转出作为应交税费—应交增值税—进项税的抵减科目，这样才是吧不能抵扣的进项税转出了

c同学

那如果是用于职工福利费的进项税额我需要怎么操作呢