企业外购产品做增送，增值税做进项税转出，还是视同销售？-高顿问答

兰同学

企业外购产品做增送，增值税做进项税转出，还是视同销售？

老师你好，企业外购的产品做增送，增值税做进项税转出，还是视同销售呢？

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来自兰同学的提问 2021-11-30 10:22:17 阅读522

兰同学：

勤奋的同学，你好：

在增值税中，企业外购货物用于赠送，视作视同销售。

祝学习愉快~

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其他回答

李同学

外购产品分给职工，会计处理怎么做？增值税作转出，企业所得税视同销售

税老师

借；管理费用等科目贷；应付职工薪酬-福利费借；应付职工薪酬-福利费贷；银行存款等科目直接做费用处理，进项不抵扣，不做转出，所得税也不做销售处理

从同学

赠送外购礼品视同销售提增值税可否抵扣进项税？

封老师

1、赠送外购礼品，视同销售提增值税，可抵扣进项税。
　　2、《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售：
　　①将货物交付他人代销；
　　②销售代销货物；
　　③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
　　④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；
　　⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
　　⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；
　　⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ·
　　⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

M同学

外购礼品赠送客户取得专票进项税已抵扣，并视同销售缴纳增值税，进项税需要转出吗？

田老师

参考《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
财税[2016]36号文附件1 第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
根据上述规定，贵公司按视同销售进行处理，赠送时按礼品的公允价计算“应交税费—增值税（销项税）”进项税无需转出。