大同学
在算当期不得免征和抵扣税额时，为何用的原材料的买入价，而公式用的出口货物离岸价？
老师再算当期不得免征和抵扣税额时，为啥用的原材料的买入价，而公式用的出口货物离岸价
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来自 大同学 的提问
2021-12-12 17:56:39 阅读641
大同学：
如果当期有进料加工情形下，当期不得免征和抵扣的税额要减掉当期不得免征和抵扣抵减额，当期不得免征和抵扣的税额用的是出口货物的离岸价，当期不得免征和抵扣抵减额用的是进料进攻的买价 所以这里有区分
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其他回答
心同学
老师，当期不得免征和抵扣税额抵减额＝当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）。
这里仅指原料吗？进口的生产耗材要算抵减额吗？
老师
是指的原材料
如果你进口的耗材也是免税，要包含进来
饭同学
当期免抵退税不得免征和抵扣税额公式=免税购进原材料价格(出口货物征税率-出口货物退税率) 但是实际做题
陈老师
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。
所以你问的，应该第二个才是对的，第一个是抵减额的。你要注意区分不得免征和抵扣税额和不得免征和抵扣税额抵减额，抵减额是要从不得免征税额中扣除的
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。
所以你问的，应该第二个才是对的，第一个是抵减额的。你要注意区分不得免征和抵扣税额和不得免征和抵扣税额抵减额，抵减额是要从不得免征税额中扣除的
C同学
当期免抵税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）。不理解这个公式为什么用销售额乘以税率差啊？？
既然退进项税那么，应该用原材料进价乘以税率才得出进项税啊，用离岸价乘以税率那不等于销项税了吗？不理解啊
郑老师
你的理解是有道理的，但是游戏规则就是这样，我们要做的是执行规则
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