O同学

单位外购商品发放员工,会计做职工福利费,所得税税法要做收入?

老师好,单位外购商品发放员工,会计上做职工福利费,所得税税法上要做收入?

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来自 O同学 的提问 2021-12-18 15:40:34 阅读1664

O同学:

认真努力的同学,你好呀~ 

     嗯嗯,是的。

     因为发放给员工,所有权不属于公司了即所有权发生了转移,所以企业所得税要视同销售,确认收入。

有疑问继续沟通,预祝早日通关~

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O同学:

这里说是不视同销售啊。那单位三八节给职工买洗发膏,也计入收入?

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O同学:

认真努力的同学,你好呀~ 

     这里要区分集体福利和个人福利。

个人福利:是单位把东西给到职工个人,个人可以拿回家,那这个时候所有权发生了转移,要视同销售。

集体福利:是单位把东西用于职工,但是职工不能拿回家,比如图片中的,将办公室改造成食堂,职工可以在里面就餐,但是房子的所有权还是单位的,所以不需要视同销售。

有疑问继续沟通,每天都要努力呀,加油~

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O同学:

我指的就是个人福利,下图的解答你怎么看?我觉得有道理。如果采购的是货物,原材料,以出售带来利润流入的,用于个人消费算企业所得。本身就是商品,就不符合税法收入的概念,也就谈不上视同销售了。

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O同学:

认真努力的同学,你好呀~ 

      同学划线的解释是会计上的处理,遵循的是会计准则;而企业所得税的处理,遵循的是税法的规定;同学也可以理解为税会差异。

     比如说企业把东西用于公益捐赠了,会计上计入营业外支出,不确认收入;而税法上认为你是把东西卖了,用卖的钱去捐赠,所以要视同销售确认收入;这也是税会差异。

    也就是不能完全拿会计上的比照税法上的,在做所得税汇算清缴的时候,我们调整的很多都是税会差异。

有疑问继续沟通,每天都要努力呀,加油~

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其他回答
h同学
外购商品用于职工福利发放怎么做分录
姚老师
1、购进时: 借:库存商品 借: 应交税费(应交增值税--进项税额) 贷:银行存款/库存现金 2、使用时: 借:管理费用一福利费 贷:库存商品 贷:应交税费(应交增值税--进项税额转出)
之同学
公司要用外购商品发放员工做福利,需要缴纳什么税金呢,需要交个人所得税吗?
赵老师
进项税需要转出。严格的说需要交纳个税
之同学
我们采购发票是普通发票,不要进项转出了吧,非货币福利怎么计算个税呀?
赵老师
《国务院关于修改<中华人民共和国个人所得税法实施条例>的决定》(中华人民共和国国务院令第519号)规定:一、第十条修改为:“个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的,根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的,参照市场价格核定应纳税所得额。”非货币性福利作为实物或其他形式的经济利益也应并入职工所得缴纳个人所得税。
之同学
普票不用管进项税。
P同学
外购的商品发放给员工,做视同销售时,所得税上要不要确认收入
胡老师
需要确认收入,视同销售的收入,并确认应交增值税的销项税额
P同学
确定收入的话,是不是在税法上,这个收入要交纳企业所得税
胡老师
这个在税法上是要交增值税
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