O同学
老师好,单位外购商品发放员工,会计上做职工福利费,所得税税法上要做收入?
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认真努力的同学,你好呀~
嗯嗯,是的。
因为发放给员工,所有权不属于公司了即所有权发生了转移,所以企业所得税要视同销售,确认收入。
有疑问继续沟通,预祝早日通关~
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这里说是不视同销售啊。那单位三八节给职工买洗发膏,也计入收入?
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认真努力的同学,你好呀~
这里要区分集体福利和个人福利。
个人福利:是单位把东西给到职工个人,个人可以拿回家,那这个时候所有权发生了转移,要视同销售。
集体福利:是单位把东西用于职工,但是职工不能拿回家,比如图片中的,将办公室改造成食堂,职工可以在里面就餐,但是房子的所有权还是单位的,所以不需要视同销售。
有疑问继续沟通,每天都要努力呀,加油~
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我指的就是个人福利,下图的解答你怎么看?我觉得有道理。如果采购的是货物,原材料,以出售带来利润流入的,用于个人消费算企业所得。本身就是商品,就不符合税法收入的概念,也就谈不上视同销售了。
展开O同学:
认真努力的同学,你好呀~
同学划线的解释是会计上的处理,遵循的是会计准则;而企业所得税的处理,遵循的是税法的规定;同学也可以理解为税会差异。
比如说企业把东西用于公益捐赠了,会计上计入营业外支出,不确认收入;而税法上认为你是把东西卖了,用卖的钱去捐赠,所以要视同销售确认收入;这也是税会差异。
也就是不能完全拿会计上的比照税法上的,在做所得税汇算清缴的时候,我们调整的很多都是税会差异。
有疑问继续沟通,每天都要努力呀,加油~
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好:同学具体指的是哪些项目的间接费用?希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
S老师
老师已回答
勤奋的同学,你好!企业委托境内的研发费用也按实际发生额的100%计入研发费用的,但是只有80%部分可以加计扣除。欢迎有问题随时交流~
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