在计算企业所得税的应纳税所得额时按直接法计算，对于准予扣除项目金额具体指的什么？-高顿问答

k同学

在计算企业所得税的应纳税所得额时按直接法计算，对于准予扣除项目金额具体指的什么？

老师，在计算企业所得税的应纳税所得额时按直接法计算，对于准予扣除项目金额具体指的什么，是指那些限额扣除的项目吗？

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来自 k同学的提问 2021-12-19 19:25:41 阅读575

k同学：

热爱学习的同学你好吖~

在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的基本项目是与纳税人取得收入有关的成本、费用、税金和损失。限额扣除的也是属于成本费用中的一部分，由于该范围过大，无实际举例的意义，同学略作了解即可。

希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

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其他回答

崔同学

根据企业所得税法律制度的规定在计算应纳税所得额时准予扣除的项目包括，法律制度的规定在计算应纳税所得额时准予扣除的项目包括

夏老师

同学您好，您的意思是所得税税前扣除项目是吗

崔同学

是所得税税前扣除项目

夏老师

正常经营活动的支出，就是比如业务招待费，职工福利费，捐赠支出，职工教育经费，工会经费等，这些是有限额的，限额范围内的是可以税前扣除的，超过限额的就需要纳税调整或者以后年度扣除

崔同学

计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的

夏老师

就是我上面说的，只是不是很具体，具体的话，比如收入对应的成本，然后税金及附加，还有工资，社保，公积金，电费，办公费，水电物业费，运杂费差旅费等，经营活动中发生的相关支出，其他就是说有限额的，比如福利费，工会经费，职工教育经费，业务招待费

d同学

根据企业所得税法有关规定准予在计算应纳税所得额时按规定的限额标准扣除的项目是什么？

周老师

按新税法规定，在计算应纳税所税额时可以限额扣除的有：
1、职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；
2、工会经费：不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；
3、职工教育经费：不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；
4、业务招待费：最高不超过当年销售收入的0.5%，准予扣除；
5、广告费和业务宣传费：不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；
6、公益性捐赠支出：不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。

♥同学

预缴企业所得税时，计算应纳税所得额是（1）直接会计利润？还是（2）应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目

周老师

预交所得税应该是“直接会计利润”；汇算清缴时才需要“收入总额-准予扣除项目”。

资产负责表的“应交税费”包括预缴的企业所得税吗？
包括。只要是应缴纳或计提的，都含在内。这个栏目的金额应该按“应交税费”账户余额填列。