此题甲的2019年度应补缴企业所得税税额如何计算？-高顿问答

此题甲的2019年度应补缴企业所得税税额如何计算？

2、甲百货公司为增值税一般纳税人，2019年实现会计利润3500万元，预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2019年有关财务资料如下：（1）自有房屋原值4500万元，本年度计提折旧300万元。（2）逾期未退还包装物押金113万元未结转收入。（3）取得到期国债利息收入80万元。（4）直接向某小学捐赠10万元。已知：增值税税率为13%；企业所得税税率为25%；房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为20年，不考虑净残值。请计算甲的2019年度应补缴企业所得税税额。

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来自王同学的提问 2021-12-20 10:46:19 阅读497

王同学：

勤奋的同学你好～～～老师来啦♡

[3500+（300-4500÷20）+113÷（1+13%）+10-80]×25%-700=201.25（万元）
希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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王同学：

老师300-4500/20是啥意思，后面为啥要+10，十万不是捐赠的么为啥还要算在应纳税额里

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王同学：

自有房屋原值4500万元，折旧年限为20年，年折旧额是225万，会计折旧300万，那会计做错了，做错的300万给加回去，再把正确的225万给减掉

10万是直接捐赠，会计上直接扣除了，但是税法不让扣除，因为是直接捐赠，就要把它加回来

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王同学：

明白了谢谢老师

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王同学：

不谢不谢哦

如果觉得老师的答疑还可以的话，可以给老师点一个五星好评哦

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其他回答

A同学

计算企业年度应缴纳的企业所得税税额

吴老师

1、320-17.99=302.01
2、302.1-100-8=194.1
3、烟草公司广告费不得税前扣除，所以194.1-10+8=192.1
4、业务招待费按60%扣除，不得超过销售收入千分之五，460%=2.43000.5%=1.5
192.1-1.5=190.6
5、实发工资150万，经费2%扣除，1502%=3万，职工福利费不超过14%，21万，职工教育费2.5%，3.75
190.6-3-21-3.75-150=12.6
6、只扣除向民政部捐款的10万，12.6-10=2.6
所以所得税2.60.25=0.65

小同学

如何弥补以前年度亏损，企业所得税计算题，急！

张老师

1——09年第四季度的盈利是会计利润，缴税要进行纳税调整，调整后得到的应纳税所得额025，就是第十季度要交的税。
2——税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可用下一年度的所得弥补，下一年度不足以弥补的，可逐年延续弥补，但是不可以查过5年。而且企业所得税是分月或分季预缴，年终预算清缴，多退少补。
弥补的操作：例如：07亏20，08亏30（从开始盈利的年度起弥补，而且是先弥补最前的年度的，所以先弥补07年的）
年份 07 08 09 10 11 12 13
利润 -20 -30 5.8 5.2 2 4 40
补亏 -20 -14.2 -9 -7 -3（07年补亏情况）
-30 -30 -30 -30 10（08年的）

耿同学

企业应纳税所得额和应补交的所得税如何计算？？

刘老师

1)国债收入为免税收入 50
2）非公益救济性捐赠支出不得扣除 170
3）工资及“三费”
允许扣除的工资及“三费”=840(1+14%+2%+1.5%)=987

实际列入成本费用中的工资及“三费”=940（1+14%+2%+1.5%)=1104.5
超出允许扣除部分117.5元（1104.5-987)不得扣除

4）税收罚款不得扣除
该公司应纳企业所得税=（9200-50-7800+170+117.5+10)33%=543.68（元）
应补缴543.68-462=81.68（元）