此时能否直接用“符合条件的居民企业之间的股息红利属免税收入”，直接纳税调减300？-高顿问答

O同学

此时能否直接用“符合条件的居民企业之间的股息红利属免税收入”，直接纳税调减300？

老师好，甲对丙投资30%，丙实现利润1000万，宣告分配股息800万。甲确认收益300万。可不可以直接用“符合条件的居民企业之间的股息红利属免税收入”，直接纳税调减300？

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来自 O同学的提问 2021-12-20 06:20:33 阅读710

O同学：

同学你好，税法上可以调减的金额，只能是税法上认可的金额，对于权益法核算的分享被投资单位利润300万，不属于税法认可的范围，实际分配的股息240万，是税法认可的，所以只能调减240哦，希望对你有所帮助。

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O同学：

前面还有个60也需要调减

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O同学：

同学你好，是的，这里是调减所得税60万，希望对你有所帮助。

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其他回答

G同学

企业所得税纳税调整中收入的投资收益和免税表中符合条件的居民企业直接的股息红利有什么区别？

舒老师

投资收益指的是正常的股权投资或其他等投资收益。免税这里指的是投资居民企业的免税部分投资收益。

G同学

还是分不清啊老师两个都是免税的吗？分别在哪个科目下啊

舒老师

都是在投资收益下。同学，这个根据你经营业务去区分

R同学

符合条件的居民企业之间的股息红利收入？

周老师

个人观点：
《税法》上说的收入是指：
（一）销售货物收入；
　　（二）提供劳务收入；
　　（三）转让财产收入；
　　（四）股息、红利等权益性投资收益；
　　（五）利息收入；
　　（六）租金收入；
　　（七）特许权使用费收入；
　　（八）接受捐赠收入；
　　（九）其他收入。
也就是说一个企业的收入有以上九种形式。而其中的“股息、红利等权益性投资收益”应理解为：是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入（税法实施条例的第十七条）。但企业在计算企业所得税时，“股息、红利等权益性投资收益”作为免税收入处理时，必须符合一定的条件。而该条件就是：是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。在此强调了投资的“直接”两字！！
而“连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益”，这是指的短期行为，税法强调的是企业的“短期投资行为”不能适用免税的规定。
以上共同学习，希望对你有用！

M同学

新所得税法中提到符合条件的居民企业之间的股息、红利收入属于免税收入。请问符合的条件是什么

陈老师

居民企业
企业所得税法采用了规范的“居民企业”和“非居民企业”概念，居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税。
居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立，或是实际管理机构在中国境内的企业。
企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业，这是确定纳税人是否负有全面纳税义务的基础。居民企业是指依照一国法律、法规在该国境内成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业。《中华人民共和国企业所得税法》所称的居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者实际管理机构在中国境内的企业。例如，在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司，通用汽车（中国）公司，就是我国的居民企业；在英国、百慕大群岛等国家和地区注册的公司，但实际管理机构在我国境内，也是我国的居民企业。上述企业应就其来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税。